投资银行业务-保荐代表人

A上市公司在对衍生品交易进行内部控制时，下列做法正确的有( )。 Ⅰ.衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期交易 Ⅱ.评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度 Ⅲ.公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略 Ⅳ.公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度 Ⅴ.公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数 A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ B、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

题目
A上市公司在对衍生品交易进行内部控制时，下列做法正确的有( )。

Ⅰ.衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期交易

Ⅱ.评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度

Ⅲ.公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略

Ⅳ.公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度

Ⅴ.公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数

A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
C、Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
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第1题：

只要公司的内部控制设计完善和有效运作，就能控制住风险，这样，注册会计师在对有关重要性账项或交易测试时选择控制测试即可。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：对于内部控制运行良好的公司，注册会计师可以通过控制测试评估其控制风险低，减少相应的实质性测试程序和样本量，但不能完全取消实质性测试程序。

第2题：

某支行在对关联交易的定价和审批过程中，下列做法不正确的是：()。

A.交易定价主要遵循市场价格的原则

B.该行的关联关系人参加了审批表决

C.按照农业银行内部授权和相关程序审批，并报上级关联交易控制委员会备案或批准

D.对关联交易事项表决时，需经营决策机构或关联控制委员会成员三分之二以上通过


正确答案：B

第3题：

对期货交易在衍生品交易中的地位，以下说法不正确的是（ ）。

A．期货交易在衍生品交易中发挥着基础性作用

B．期货市场转移风险的效果低于远期和互换等衍生品市场

C．其他衍生品的定价往往参照期货价格进行

D．其他衍生品市场在转移风险时，往往要和期货交易配套运作


正确答案：B
本题考查考生对期货交易在衍生品交易中的地位这一考点的掌握。期货交易在衍生品交易中发挥着基础作用，其他衍生品的定价往往参照期货价格进行。其他衍生品市场在转移风险时，往往要和期货交易配套运作，甚至很多新型的衍生创新品种也是以期货、期权交易为基础发展起来的。期货市场转移风险的效果高于远期和互换等衍生品市场，这是因为期货市场具有规则完善、制度健全、合约标准化、成交快速、成本较低、信用风险非常小的特点。(P13)

第4题：

（2019年）在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ）。

A.亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
B.选择更多的子公司进行内部控制测试
C.增加相关内部控制的控制测试量
D.在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

答案：A,B,C,D
解析：
对于内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师应给予充分的关注，具体表现在A、B、C、D4个方面。

第5题：

根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》，上市公司应当遵循( )的原则进行关联交易的内部控制。

Ⅰ.诚实信用

Ⅱ.平等

Ⅲ.自愿

Ⅳ.公平、公开

Ⅴ.公允

A、Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
B、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ
C、Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ
D、Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

答案：D
解析：
D
根据《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引》第7.3.1条规定，公司关联交易的内部控制应遵循诚实信用、平等、自愿、公平、公开、公允的原则，不得损害公司和股东的利益。

第6题：

下列关于衍生品交易描述不正确的是（ ）。

A．期货交易是衍生品交易的一种重要类型

B．并非所有的衍生品交易都在交易所内进行

C．衍生品交易所内的交易规模要比场外交易市场的交易规模大得多

D．代表性的衍生品市场有远期、期货、期权和互换四种


正确答案：C
本题考查衍生品交易的概念和分类。期货交易是衍生品交易的一种重要类型，选项A正确。衍生品交易被区分为场内交易和场外交易，并非所有的衍生品交易都在交易所内进行，交易者可以选择在场外交易市场进行交易，选项B正确。场外交易的交易规模要比交易所内的交易规模大得多，选项C错误。代表性的衍生品市场有远期、期货、期权和互换四种，选项D正确。(P12)

第7题：

公司及相关信息披露义务人发生可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大 影响的重大事件，有关信息难以保密或者已经泄漏时，上市公司可以向深圳证券交易所申请相 关股票及其衍生品种临时停牌。 （ ）


答案：对
解析：
在下列紧急情况下，上市公司可以向深圳证券交易所申请相关股票及其衍 生品种临时停牌，并在上午开市前或者市场交易期间通过指定网站披露临时报告：①公共媒体 中传播的信息可能或者已经对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，需要进行澄 清的。②公司股票及其衍生品种交易异常波动，需要进行说明的。③公司及相关信息披露义务 人发生可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件（包括处于筹划阶 段的重大事件），有关信息难以保密或者已经泄漏的。④中国证监会或者深圳证券交易所认为必 要的其他情况。

第8题：

()属于我国内部控制法规在建设阶段的标志性成果

A、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》

B、《内部会计控制基本规范(试行)》

C、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》

D、《首次公开发行股票并上市管理办法》

E、《企业内部控制基本规范》


答案：BCE

第9题：

根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（ ）。
Ⅰ 衍生品交易的商品仅限于商品或证券为基础的期货、期权、远期、调期交易
Ⅱ 评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度
Ⅲ 公司合理地制定了金融衍生品交易的目标、套期保值的策略
Ⅳ 公司制定了金融衍生品交易的风险报告制度
Ⅴ 公司董事会根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

答案：C
解析：
根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》规定： 第十七条 参与金融衍生品交易的公司，应评估自身风险控制能力，制定相应的内控制度。金融衍生品交易包括但不限于以商品或证券为基础的期货、期权、远期、调期等交易。故Ⅰ项说法错误
第十八条 公司董事会应充分认识金融衍生品交易的性质和风险，根据公司的风险承受能力，合理确定金融衍生品交易的风险限额和相关交易参数。
第十九条 公司应按照下列要求，对金融衍生品交易实行内部控制：
（一） 合理制定金融衍生品交易的目标、套期保值的策略；
（二） 制定金融衍生品交易的执行制度，包括交易员的资质、考核、风险隔离、执行、止损、记录和报告等的政策和程序；
（三） 制定金融衍生品交易的风险报告制度，包括授权、执行、或有资产、隐含风险、对冲策略及其他交易细节；
（四） 制定金融衍生品交易风险管理制度，包括机构设置、职责、记录和报告的政策和程序。

第10题：

?以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有（　　）

A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。
B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。
C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。
D.会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，只能分别进行，不可以整合进行。

答案：B
解析：
A，《企业内部控制基本规范》规定，为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务；B，《企业内部控制审计指引》规定，注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可以将财务报表审计与内部控制审计整合进行；C，不包括中小板。内部控制规范的相关规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。

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