甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年发生固定资产业务如下:(1)1月20日,企业管理部门购入一台不需安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元,增值税为93.5万元,另发生运杂费10万元,款项均以银行存款支付。(2)A设备经过调试后,于1月22日投入使用,预计使用10年,净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。(3)7月15日,企业生产车间购入一台需要安装的B设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元,增值税为102万元,款项均以银行存款支付。(4)8月19日,将B设备投入安装,以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。(5)B设备采用工作量法计提折旧,预计净残值为3万元,预计总工时为5万小时。9月,B设备实际使用工时为720小时。假设上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
(1)编制甲企业2014年1月20日购入A设备的会计分录;
(2)编制甲企业2014年2月份计提A设备折旧额的会计分录;
(3)编制甲企业2014年7月15日购入B设备的会计分录;
(4)编制甲企业2014年8月安装B设备及其投入使用的会计分录;
(5)编制甲企业2014年9月计提B设备折旧额的会计分录。
(答案中的金额单位用万元表示)
(1)借:固定资产560应交税费——应交增值税(进项税额)93.5贷:银行存款653.5
(2)借:管理费用[(560-20)/10/12]4.5贷:累计折旧4.5
(3)借:在建工程600应交税费——应交增值税(进项税额)102贷:银行存款702
(4)借:在建工程3贷:银行存款3借:固定资产603贷:在建工程603
(5)借:制造费用[(603-3)/5*0.072]8.64贷:累计折旧8.64
第1题: