会计从业资格考试(已停考)

某外商投资企业2013年取得利润总额为6000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入50万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为()万元。A、5800 B、5950 C、5850 D、6000

题目
某外商投资企业2013年取得利润总额为6000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款200万元，国债利息收入50万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2013年应纳税所得额为()万元。

A、5800
B、5950
C、5850
D、6000
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第1题：

某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为( )万元。

A．400

B．405

C．425

D．435


正确答案：B
解析：向农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除，直接向学校的捐款不允许扣除，应该全额调增。应纳税所得额＝400＋5=405万元。

第2题：

某企业2011年利润总额为1200万元，当年通过民政部门向灾区捐款200万元，当年公益。性捐款应调整的应纳税所得额为（ ）

A.144万元

B.56万元

C.1056万元

D.1144万元


正确答案：D

第3题：

(四)甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。

该企业适用的所得税税率为33％。

甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；

当年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。

除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。

要求：

53. 计算甲企业2005年度应纳税所得额。


正确答案：
53. 甲企业2005年度应纳税所得额＝200－50＋10＝160（万元）

第4题：

某外商投资企业2004年取得利润总额为5 000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费607元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为( )万元。

A．4980

B．5040

C．5124

D．5137


正确答案：A
解析：外商投资企业和外国购买国债所取得的利息收入免征企业所得税，但国债转让收益应照章纳税，外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。故本题应纳所得额=5000-20=4980(万元)。

第5题：

某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为（ ）万元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137


正确答案：A

国债利息收入免交所得税，所以2004年度应纳税所得额为5000-20＝4980万元。

 

第6题：

某企业2011年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ） A．5 B．2.4 C．1.5 D．1


正确答案：B
【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元超过了扣除限额，所以只能在税前扣除2.4万元。

第7题：

某企业2005年度通过希望工程基金会向农村义务教育事业捐款30万元，直接向某学校捐款5万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2005年度应纳税所得额为（ ）万元。

A.400 B.405

C.425 D.435


正确答案：B

第8题：

某外商投资企业2015年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25


答案：B

第9题：

某中外合资企业2006年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：企业向新疆地震灾区捐赠款物价值200万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2006年应纳税所得额为（ ）万元。

A．5180

B．4940

C．5124

D．5137


正确答案：A
（1）外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体或者国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支，直接捐赠不得扣除。因此直接向灾区的捐赠200万元应该进行调整；（2）外商投资企业直接资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费可以全额扣除，因此直接资助某高校的研究开发经费60万元无需进行调整；（3）国债利息收入20万元免税；（4）2006年度应纳税所得额=5000+200－20=5180（万元）。

第10题：

某企业2017年度取得利润总额为700万元,适用的所得税税率为25%,营业外支出为80万元,其中,通过红十字会向贫困山区捐款100万元,支付的税收滞纳金为8万元。假设无其他调整事项,该企业本年度应纳税所得额为()。

A、724万元

B、181万元

C、512万元

D、847万元


参考答案：A

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