其它

（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　）。 A.采用以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据 B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税 C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料的，按同类消费品的平均价格计算纳税 D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格的，按实际销售价格计税

题目
（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰的，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料的，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格的，按实际销售价格计税
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第1题：

下列关于车辆购置税计税依据的说法中，正确的有（）

A.价外向购买方收取的基金作为价外费用，并入计税价格计税

B.购买使用的小汽车计税价格里含增值税

C.进口自用小汽车的计税价格里包括消费税

D.销售单位收取的代收款项，一律计入计税价格

E.购买者随购买车辆支付的装饰费，并入计税价格


参考答案：A, C, E
选项B，车辆购置税的计税依据里不含增值税；选项D，销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位（受托方）票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，不计入车辆购置税计税价格。

第2题：

只有进口卷烟征收进口环节消费税时，从价税的组成计税价格中包含从量征收的消费税。其他情况下，从价税的组成计税价格中均不包含从量征收的消费税。( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：组价公式=关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1-进口卷烟消费税适用比例税率)

第3题：

以下关于白酒消费税最低计税价格的规定正确的是( )。

A．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

B．消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格70%以上范围内核定

C．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税

D．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按核定的最低计税价格申报纳税


正确答案：AC
解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。

第4题：

关于消费税的说法，错误的是()。

A:酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
B:用于投资人股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C:用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
D:自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

答案：B
解析：
选项B，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

第5题：

下列关于卷烟消费税计税依据的表述中,错误的是( )。

A、卷烟的计税价格由省级国家税务局核定

B、卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟

C、卷烟批发环节销售价格，按照税务机关采集的所有卷烟批发企业在价格采集期内销售的该牌号、规格卷烟的数量、销售量进行加权平均计算

D、卷烟实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格或核定价格征税


参考答案：A

第6题：

下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。

A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率

B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税

D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整


正确答案：B

第7题：

下列关于白酒消费税最低计税价格的说法中，表述正确的有( )。

A．白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格

B．已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

C．已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到3个月以上的、累计上涨在20%以上的白酒，税务机关应重新核定最低计税价格

D．白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

E．实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税


正确答案：BCDE
解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。

第8题：

下列公式中正确的是（ ）。

A．组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税

B．组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税

C．组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D．组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税


正确答案：C

第9题：

关于消费税组成计税价格的说法，正确的有（ ）。

A.自产自用化妆品的组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税比例税率）
B.委托加工白酒的组成计税价格=（材料成本+加工费）／（1-消费税比例税率）
C.进口卷烟的组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）／（1-进口卷烟消费税比例税率）
D.自产自用小汽车的组成计税价格=（成本+利润）／（1-消费税比例税率）
E.进口涂料的组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税比例税率）

答案：A,C,D,E
解析：
本题考查消费税的计税依据。选项B错误，白酒是复合征税，委托加工白酒的组成计税价格=（材料成本+加工费+消费税定额税）／（1-消费税比例税率）

第10题：

根据消费税法律制度的规定，下列关于白酒最低计税价格核定的有关说法中，正确的有（　　）。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
B.生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%~70%范围内
C.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
D.消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局核定

答案：A,C,D
解析：
选项B：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%~70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%~70%范围内。

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