其它

约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下: (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元,每月以现金方式取得伙食补贴200元; (2)2015年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费); (3)从境内非上市的内资企业取得红利12000元; (4)10月份取得境内某公司支付的

题目
约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入39800元,另每月以实报实销方式取得住房补贴2000元,每月以现金方式取得伙食补贴200元;
(2)2015年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);
(3)从境内非上市的内资企业取得红利12000元;
(4)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向贫困地区捐款10000元,约翰不在该公司任职。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)

(1)约翰每月取得住房补贴和伙食补贴是否应缴纳个人所得税?
(2)计算2015年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税。
(3) 计算2015年约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算2015年约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算2015年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。


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第1题:

约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:

(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。

(2)2008年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。

(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。

(5)2008年约翰回国探亲两次,分别是5月5日离境、5月26日返回,12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

根据上述资料回答下列 85~90 问题

第 85 题 2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

A.2665

B.3225

C.7425

D.8125


正确答案:C

第2题:

下列属于我国个人所得税居民纳税人的有()。

A.在中国境内有住所

B.在中国境内无住所但居住满半年

C.在中国境内无住所但居住满1年

D.在中国境内无住所

E.在中国境内有住所但未居住


参考答案:ACE

第3题:

根据我国个人所得税法的有关规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A.在中国境内有住所的外籍人士

B.在中国境内无住所且不居住的外籍人士

C.在中国境内无住所,但在中国境内居住满1个纳税年度的外籍人士

D.在中国境内无住所,但在中国境内居住超过6个月但不满1年的外籍人士


正确答案:AC
解析:根据我国个人所得税法的有关规定,居民纳税人的判定标准有两个:①在中国境内有住所;②在中国境内虽然没有住所,但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一,即为居民纳税人。

第4题:

根据个人所得税法律制度的规定,下列属于居民纳税人的有()。

A:在中国境内有住所且居住满一年的人
B:在中国境内虽无住所但居住满半年的人
C:在中国境内无住所又不居住的人
D:在中国境内无住所但居住满一年的人
E:在中国境内无住所又不居住且居住不满一年的人

答案:A,D
解析:
个人所得税的纳税人,分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,其取得的境内境外所得,都要向我国政府缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住,或无住所且居住不满一年的个人,对其仅就来源于中国境内的所得,向我国政府缴纳个人所得税。

第5题:

按居民个人和非居民个人的判定标准,属于我国个人所得税的居民纳税人包括()。

A、在中国境内有住所且居住满1年的个人

B、在中国境内有住所的个人,不论其居住年限

C、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人

D、在中国境内无住所也不居住,但有来源于中国境内所得的个人

E、在中国境内无住所而在境内居住满2年的个人


参考答案:BC

第6题:

约翰为在华工作的外籍人士,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满5年,2008年是在中国境内居住的第6年且居住满1年,取得收入如下:

(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元,不能提供在中国境外同时任职的证明。

(2)2008年7月将境内一处门面房出租,租赁期限1年,月租金4000元,当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。

(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。

(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。

(5)2008年约翰回国探亲两次,分别是5月5日离境、5月26日返回,12月10日离境、12月18日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。

(6)10月份取得境内某公司支付的董事费收入30000元,通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。

根据上述资料回答下列问题

2008年约翰每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

A.2665

B.3225

C.7425

D.8125


正确答案:C

第7题:

下列属于非居民纳税人的是( )。

A.在中国境内无住所且:不居住,但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所

C.在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度

D.在中国境内有住所


正确答案:A

第8题:

外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工,在中国境内无住所,其所在国与中国签订了税收协定,约翰已经在中国境内居住满3年,2015年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年,约翰在境内、境外均担任职务,但不能提供在中国境内外同时任职的证明,境内企业每月支付工资15000元,境外单位每月支付工资折合人民币18000元,2015年12月约翰在境外实际工作天数为16天,则约翰2015年12月应在我国缴纳个人所得税()元。


参考答案:B
在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人,应纳税额=(当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数)×(1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数);所以约翰2015年12月在我国应缴纳个人所得税=[(15000+18000-4800)×25%-1005]×(1-18000÷33000×15÷31)=4449.55(元)。

第9题:

个人所得税的纳税主体具体范围包括()

A、在中国境内无住所而在境内住满一年,从中国境内和境外取得收入的个人。

B、在中国境内无住所而在境内住满半年,从中国境内和境外取得收入的个人。

C、在中国境内有住所,从中国境内和境外取得收入的个人。

D、在中国境内无住所而又不居住或者无住所而在境内居住不满一年,在中国境内取得收入的个人。


参考答案:ACD

第10题:

下列纳税人中,应当缴纳个人所得税的有( )。

A.在中国境内有住所的个人,从境外取得的所得
B.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人,从境外取得的所得
C.在中国境内无住所又不居住,从中国境内取得的所得
D.在中国境内无住所而在境内居住累计满183天的个人,从中国境内取得的所得
E.在中国境内无住所又不居住,从境外取得的所得

答案:A,B,C,D
解析:
2018年8月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度,自公历1月1日起至12月31日止。

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