其它
下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（ ）。 A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 B、控制本身的设计就是无效的 C、内部控制运行有效 D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
题目
下列结论中，不属于了解内部控制后对控制的评价的是（ ）。
A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B、控制本身的设计就是无效的
C、内部控制运行有效
D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
B、控制本身的设计就是无效的
C、内部控制运行有效
D、所设计的控制单独或者连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到了执行
参考答案和解析
答案：C
解析：
控制运行有效性是控制测试的目标，了解内部控制的深度不包括测试内部控制运行的有效性。
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相似问题和答案
第1题：
下列属于内部控制审计工作底稿中记录的内容有()。
A.内部控制审计计划
B.测试内部控制的程序及结果
C.风险评估的过程及结果
D.对控制缺陷的评价
E.形成的审计结论和意见
参考答案：ABCDE
第2题：
下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中不正确的是（ ）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
答案：A
解析：
应是确定重要业务流程和重要交易类别，而不是所有业务流程和交易类别。
第3题：
商业银行内部控制评价实施包括了解内部控制体系与实施测试和分析。其中了解内部控制体系是指应了解()，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。
A、被评价机构内部控制体系的主要控制点
B、被评价机构内部控制体系的健全情况
C、被评价机构内部控制体系的基本情况
D、被评价机构内部控制体系的运行情况
正确答案：C
第4题：
注册会计师对内部控制的评价步骤，下面选项哪些是正确的（）。
- A、内部控制评价计划
- B、了解内部控制
- C、记录内部控制
- D、内部控制评价获取证据方法
- E、内部控制评价指标
正确答案:A,B,C,D,E
第5题：
注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）。
A、对财务报表有重大影响的内部控制
B、并未有效运行的内部控制
C、有重大缺陷的内部控制
D、拟信赖的内部控制
B、并未有效运行的内部控制
C、有重大缺陷的内部控制
D、拟信赖的内部控制
答案：D
解析：
注册会计师一般只对准备信赖并且能够大量减少实质性程序的内部控制进行控制测试。注册会计师应当实施控制测试的情形主要包括两种情况：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。
第6题：
内部控制测评的正确步骤是（ ）。
A.调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价
B.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价
C.对内部控制进行初步评价→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试
D.对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→调查了解内部控制→对内部控制进行再评价
答案：A
解析：
内部控制测评的四步骤为：调查了解内部控制→对内部控制进行初步评价→如果决定依赖内部控制，实施内部控制测试→对内部控制进行再评价。
第7题：
下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的
B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的
答案：A
解析：
了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。
第8题：
下列不属于评价的作用的是
A、了解情况
B、说明计划
C、控制质量
D、测量结果
E、得出结论
参考答案：A
第9题：
“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。
- A、内部控制评价
- B、内部控制审计
- C、内部控制鉴证
- D、内部控制测试
正确答案:A
第10题：
内部控制评价程序一般是（）。
- A、了解与记录内部控制
- B、初步评价控制风险
- C、实施控制测试
- D、评价内部控制的强弱
正确答案:A,B,C,D