其它
在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有（ ）。 A、对测试的设定控制的描述 B、与抽样相关的控制目标 C、注册会计师如何考虑总体的完整性 D、选样方法
题目
在控制测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师通常在审计工作底稿中记录的有（ ）。
A、对测试的设定控制的描述
B、与抽样相关的控制目标
C、注册会计师如何考虑总体的完整性
D、选样方法
B、与抽样相关的控制目标
C、注册会计师如何考虑总体的完整性
D、选样方法
参考答案和解析
答案：A,B,C,D
解析：
审计工作底稿的记录反映了在控制测试中使用审计抽样的整个过程，所以从测试的设定控制的描述、对总体及抽样单元的定义到最终的样本评价、得出总体结论等都需要记录在审计工作底稿中。
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相似问题和答案
第1题：
下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（ ）。
A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多
B.不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿
C.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
D.针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录
B.不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿
C.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性
D.针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录
答案：D
解析：
注册会计师可能区分不同的审计证据进行有选择性的记录。
第2题：
在将审计工作底稿归档时，下列各项中，注册会计师通常认为可不作为最终的审计工作底稿保存的是（ ）。
A.应收账款函证回函结果汇总表
B.存货盘点记录表
C.计算加总有误的应付账款明细表
D.用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表
B.存货盘点记录表
C.计算加总有误的应付账款明细表
D.用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表
答案：C
解析：
审计工作底稿通常不包括：已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本以及重复的文件记录等。
第3题：
下列各项,注册会计师应当在审计工作底稿中记录的有()。
A、注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的事项
B、针对注册会计师确定的在执行审计工作时重点关注过的每一事项，注册会计师是否将其确定为关键审计事项及理由
C、注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项的理由
D、注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项的理由
答案：ABCD
第4题：
在细节测试中使用审计抽样时，下列各项中，注册会计师不会在审计工作底稿中记录的有（ ）。
A.对偏差的构成条件的定义
B.可接受的误受风险
C.可接受的信赖过度风险
D.确定样本规模的方法
B.可接受的误受风险
C.可接受的信赖过度风险
D.确定样本规模的方法
答案：A,C
解析：
选项AC均属于在控制测试中才有的概念。
第5题：
在审计工作底稿归档后，注册会计师认为有必要修改或增加审计工作底稿，应在审计工作底稿中记录的事项包括（ ）。
A.修改或增加审计工作底稿的理由
B.修改或增加审计工作底稿的人员
C.修改或增加审计工作底稿的时间
D.复核审计工作底稿的时间和人员
B.修改或增加审计工作底稿的人员
C.修改或增加审计工作底稿的时间
D.复核审计工作底稿的时间和人员
答案：A,B,C,D
解析：
变动审计工作底稿时应记录：（1）修改或增加审计工作底稿的时间和人员，以及复核的时间和人员（选项BCD）；（2）修改或增加审计工作底稿的理由（选项A）。
第6题：
下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（ ）。
A.注册会计师可以将被审计单位文件记录的摘要或复印件作为审计工作底稿的一部分
B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
D.管理建议书属于审计工作底稿的内容
B.审计工作底稿可以代替被审计单位的会计记录
C.审计工作底稿不包括已经被取代的审计工作底稿的草稿
D.管理建议书属于审计工作底稿的内容
答案：B
解析：
审计工作底稿并不能代替被审计单位的会计记录。
第7题：
下列各项中，关于审计工作底稿的表述不正确的是（ ）。
A.审计工作底稿可以提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础
B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查
D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告
B.审计工作底稿可以提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作
C.审计工作底稿可以便于会计师事务所实施质量控制复核与检查
D.审计工作底稿是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告
答案：D
解析：
选项D错误，审计报告是注册会计师对财务报表发表审计意见形成的书面报告，同时也是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段。
第8题：
下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有()。
A、企业营业执照
B、审计调整分录汇总表
C、审计报告书未定稿
D、控制测试时形成的工作底稿
参考答案：D
第9题：
下列各项中，在审计工作底稿中，通常包括的有（ ）。
A.重大事项概要
B.被审计单位文件记录的摘要或复印件
C.注册会计师初步思考的记录
D.问题备忘录
B.被审计单位文件记录的摘要或复印件
C.注册会计师初步思考的记录
D.问题备忘录
答案：A,B,D
解析：
审计工作底稿通常通常不包括的内容：（1）已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿；（2）反映不全面或初步思考的记录（选项C）；（3）存在印刷错误或其他错误而作废的文本；（4）重复的文件记录等。
第10题：
下列各项中，属于审计完成阶段工作底稿的是（ ）。
A.审计报告和经审计的财务报表
B.审计工作完成情况核对表
C.集团注册会计师的指示
D.有关控制测试工作底稿
B.审计工作完成情况核对表
C.集团注册会计师的指示
D.有关控制测试工作底稿
答案：B
解析：
审计完成阶段工作底稿包括：（1）审计工作完成情况核对表（选项B）；（2）管理层声明书原件；（3）重大事项概要；（4）错报汇总表；（5）被审计单位财务报表和试算平衡表；考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com （6）有关列报的工作底稿（如现金流量表、关联方和关联交易的披露等）；（7）财务报表所属期间的董事会会议纪要；（8）总结会会议纪要。选项A属于沟通和报告相关工作底稿；选项C属于审计计划阶段工作底稿；选项D属于进一步审计程序工作底稿。