其它
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。 A、被审计单位的治理层 B、被审计单位的管理层 C、被审计单位的普通员工 D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
题目
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A、被审计单位的治理层
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的普通员工
D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
参考答案和解析
答案：A,B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
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相似问题和答案
第1题：
下列各项中，属于环境证据的有：
A、被审计单位的地理位置
B、被审计单位内部控制的状况
C、被审计单位管理层的人员素质
D、被审计单位的凭证、账薄、报表等
E、被审计单位的大额销售合同
B、被审计单位内部控制的状况
C、被审计单位管理层的人员素质
D、被审计单位的凭证、账薄、报表等
E、被审计单位的大额销售合同
答案：A,B,C
解析：
环境证据是对审计事项产生影响的各种环境状况。
第2题：
下列各项中，属于企业内部控制要素的有（ ）。
A.控制环境
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督
B.控制活动
C.被审计单位的性质
D.对控制的监督
答案：A,B,D
解析：
内部控制包括下列要素：①控制环境；②风险评估过程；③与财务报告相关的信息系统和沟通；④控制活动；⑤对控制的监督。
第3题：
下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。
A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
D.审计人员对内部控制不承担任何责任
E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任
B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
D.审计人员对内部控制不承担任何责任
E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任
答案：A,B
解析：
被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。
第4题：
注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。
A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行
答案：A
解析：
注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。
第5题：
下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
答案：A,B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。
第6题：
下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（ ）。
A.被审计单位治理层
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构
B.被审计单位管理层
C.被审计单位信息机构
D.被审计单位内部审计机构
答案：A
解析：
治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。
第7题：
下列属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.为被审计单位提供内部审计服务的外部机构
B.被审计单位的治理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师
B.被审计单位的治理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位财务报表审计的注册会计师
答案：B,C
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项AD，均不属于被审计单位的员工，故不属于设计和实施内部控制的责任主体。
三、简答题
三、简答题
第8题：
固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列各项中，属于审计风险控制方法的有（ ）。
A.建立风险基金制度
B.选择恰当的审计标准
C.加强审计质量控制
D.聘请专业律师
E.分清审计机关与被审计单位的责任
B.选择恰当的审计标准
C.加强审计质量控制
D.聘请专业律师
E.分清审计机关与被审计单位的责任
答案：A,C,E
解析：
自我保护法——提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书、取得管理当局说明书；保持审计的独立性；加强审计质量控制。风险回避法——审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。
第9题：
下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
A.被审计单位的管理层
B.被审计单位的普通员工
C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
D.被审计单位的治理层
B.被审计单位的普通员工
C.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
D.被审计单位的治理层
答案：A,B,D
解析：
设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。选项 A、B、D 正确；负责被审计单位内部控制审计的注册会计师，在没有特定说明的情况下，是外部审计，并不是被审计单位设计和实施内部控制的责任主体，选项 C不正确。
本题考查:内部控制的含义和要素
本题考查:内部控制的含义和要素
第10题：
注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（ ）。
A.了解被审计单位的相关行业状况
B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制
B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制
答案：B,D
解析：
选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。