第1题:
某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知:摩托车适用的消费税税率为10%,轮胎适用的消费税税率为3%,2006年5月份,该公司发生以下经济业务: (1)销售自产摩托车50辆,取得价款(不含增值税)550万元。另外,向购买方收取价外费用5万元。 (2)销售自产轮胎取得销售额(含增值税)58.50万元。 (3)购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。 (4)购进原材料,支付了运输公司运费3万元,取得运输公司开具的运费发票。 (5)兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。
要求:
根据上述资料及税法相关规定,回答下列问题:
(1)计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额,并列出计算过程;
(2)计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额,并列出计算过程;
(3)计算该公司5月份应纳增值税税额,并列出计算过程;
(4)计算该公司5月份应纳营业税(租赁业务适用的营业税税率为5%)。
(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位)
第2题:
:2001年,某公司所销售的计算机台数比上一年度上升了20%,而每台的价格比上一年度下降了20%。如果2001年该公司的计算机销售额为3 000万元,那么2000年的计算机销售额大约是多少?( )。
A.2 900万元 B.3 000万元
C.3 100万元 D.3 300万元
设2000年销售台数为x,则2001年销售台数为:x(1+20%),即1.2x。
设2000年每台的售价为y,则2001年为:y(1-20%),即,0.8y。
2001年每台的售价销售额为:x×y=3 000。
第3题:
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年生产经营情况如下。
(1)2011年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证。
(2)1—5月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。
(3)6—12月领用外购已税烟丝850万元,生产卷烟3500箱,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。 (提示:烟丝消费税税率为30%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算卷烟厂2011年应缴纳的增值税
(2)计算卷烟厂2011年应缴纳的消费税。
第4题:
第5题:
第6题:
某公司原有设备一台,账面折余价值为11.561万元,目前出售可得收入7.5万元,预计可使用10年,已使用5年,预计净残值为0.75万元。现在该公司拟购买新设备替换原设备,建设期为零,新设备购置成本为40万元,使用年限为5年,预计净残值与使用旧设备的净残值一致,新、旧设备均采用直线法提折旧。该公司第1年销售额从150万元上升到160万元,经营成本从110万元上升到112万元;第2年起至第5年,销售额从150万元上升到165万元,经营成本从110万元上升到115万元。该企业的所得税税率为33%,资金成本为10%。已知(P/A,11%,5)=3.696,(P/A,12%,5)=3.605。
要求计算:
(1)更新改造增加的年折旧。
(2)更新改造增加的各年息前税后利润(保留小数点后3位)。
(3)旧设备变价净损失的抵税金额。
(4)更新改造增加的各年净现金流量(保留小数点后3位)。
(5)利用内插法计算更新改造方案的差额内部收益率,并做出是否进行更新改造的决策(保留小数点后3位)。
第7题:
第8题:
(二)
待估企业预计未来5年的预期收益额分别为100万元,110万元,105万元,110万元和110万元,假定折现率和资本化率均为10%,该企业可确指的各单项资产评估后的价值之和为1100万元。
要求:
1.采用年金法确定该企业整体资产评估价值。
2.该企业是否有商誉?为什么?(计算结果保留小数点后两位)
第9题:
第10题: