国开《纳税基础与实务》形考一、形考二答案

下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是（）。A．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 B．抗税 C．偷税、骗税 D．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的

正确答案：D
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。

下列有关说法正确的是( )。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

C.对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关应在20年内追征

D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

正确答案：B
选项A，不得加收滞纳金；选项C，税务机关可以无限期追征；选项D，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

关于补缴和追征税款，下列说法正确的是( )。

A．因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴获少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的(累计数额在10万元以上)，追征期可以延长到5年

C．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，追征延期20年

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制

正确答案：ABD

关于追征税款的说法，错误的有（）。 A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金 B．因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款 C．对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金

正确答案：ABC
本题考查追征税款的内容。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金。对偷税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。

下列关于追征税款权的表述中，不正确说法有( )。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款

B．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

C．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期限延长到10年

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征

E．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期限延长到5年

正确答案：AC

国开纳税基础与实务形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写清税申请表。清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记B.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件C.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记参考答案：D14.下列各项中，不属于流转税的是()。A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B15.下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是()。A.累退税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率参考答案：C16.体现税收征税的深度的是()。A.征税对象B.税率C.税目D.纳税人参考答案：B17.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于()。A.税额式减免B.税基式减免C.法定式减免D.税率式减免参考答案：D18.按照税收与价格的关系，税收可以分为()。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和价内税D.从价税和价外税参考答案：B19.纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括()。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A20.速算扣除数的作用主要是()。A.使计算准确B.减缓税率累进的速度C.确定应纳税额的基础D.简化计算参考答案：D21.“五证合一”包括下列证件()A.银行开户许可证B.组织机构代码证C.营业执照D.税务登记证参考答案：BCD22.关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有()。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD23.发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为()。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD24.在我国现行税制的纳税期限形式有()。A.按期纳税B.按次纳税C.按年计征，分期预缴D.按月纳税参考答案：BCD25.用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在()等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD26.税率的基本形式有()。A.浮动税率B.定额税率C.比例税率D.累进税率参考答案：BCD27.税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括()。A.土地增值税B.增值税C.企业所得税D.印花税参考答案：BC28.纳税人的义务包括()A.按时、如实申报的义务B.接受依法检查的义务C.代扣、代收税款的义务D.按时缴纳税款的义务参考答案：ABCD29.纳税申报的对象包括()A.稽查机关B.扣缴义务人C.税务机关D.纳税人参考答案：BD30.纳税申报的方式有()A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD国开纳税基础与实务形考二答案1.在其他条件相同时，流转环节越多，增值税税负就越重。()A.对B.错参考答案：B2.消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方。()A.对B.错参考答案：A3.纳税人以一个月作为纳税期限的，于次月10日内申报纳税。()A.对B.错参考答案：B4.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销售额中抵扣。()A.对B.错参考答案：A5.纳税人销售服务、无形资产以及增值电信服务，除另有规定外，税率为6%。()A.对B.错参考答案：A6.纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。()A.对B.错参考答案：B7.缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。()A.对B.错参考答案：B8.计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。()A.对B.错参考答案：A9.金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。()A.对B.错参考答案：B10.非正常损失的在产品、，产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务不可以抵扣增征税进项税额。()A.对B.错参考答案：A11.下列不属于生活服务项目的是()。A.娱乐服务B.餐饮服务C.旅游服务D.打印服务参考答案：D12.下列属于消费税“小汽车”税目的是()。A.电动汽车B.沙滩车C.卡丁车D.中轻型商务客车参考答案：D13.下列行为中，应缴纳消费税的是()。A.进口高档手表B.零售啤酒C.进口高档家具D.零售电池、涂料参考答案：A14.下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是()。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D15.从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是()。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答

下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有( )。

A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

B．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征

正确答案：ABD
解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

纳税人、扣税义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款,数额在10万元以内的,自税款所属期起10年内发现的,应当立即向主管国家税务机关补缴税款。()

此题为判断题(对，错)。

正确答案：错误

下列关于税款追征权的表述，正确的是( )。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款?税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少纳税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

正确答案：C
解析：因税务机关的责任与纳税人、扣缴义务人的责任造成的不缴或少缴税款在追征期限上是对等的，都是3年。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金；有特殊情况的，迫征期可以延长到5年。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。

下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。

A．因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年

B．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金

C．因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款

正确答案：C
考核目的：税款追征权的实行。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，少缴或未缴税款的，税务机关可在5年内追征税款、滞纳金。（）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：×

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