注册资产评估师考试经济法第十四章资产评估法律制度讲义（13版）

设立合伙制的资产评估机构，至少应当有( )名注册资产评估师。

A．2

B．3

C．5

D．7

正确答案：C

根据《企业国有资产评估管理暂行办法》(国务院国有资产监督管理委员会令第12号)规定,有关资产评估机构对资产评估项目抽查工作不予配合的,国有资产监督管理机构可以要求企业不得再委托该资产评估机构及其当事人进行国有资产评估业务。()

此题为判断题(对，错)。

答案：正确

设立合伙制资产评估机构应具有（）名以上注册资产评估师。

A．3

B．8

C．2

D．5

正确答案：A

资产评估机构作弊或者玩忽职守，致使资产评估结果失实的，（）可以宣布资产评估结果无效，并可以根据失实程度，责令限期改正或者重新进行评估，重新进行评估的费用由违法单位支付。

A．财政部门

B．国有资产监督管理机构

C．财政部门或国有资产监督管理机构

D．资产评估行业管理部门

正确答案：C

省级人民财政部门向申请人出具的批准设立资产评估机构的文件，应当载明的事项有（）。
A.资产评估机构的组织形式 B.资产评估机构的名称
C.资产评估机构的首席合伙人 D.资产评估机构的存续时间
E.申请人办理完成工商注册登记手续的时间要求

答案：A,B,C,E

解析：

省级财政部门做出批准设立资产评估机构决定的，应当向申请人出具批准文件。批准文件应当载明下列事项：①资产评估机构名称及组织形式；②资产评估机构的合伙人或者股东的基本情况；③资产评估机构的首席合伙人或者法定代表人；④注册资产评估师的基本情况；⑤申请人办理完成工商注册登记手续的时间要求；⑥注册资产评估师完成转所手续的时间要求。

2013年注册资产评估师考试辅导经济法（第十四章）第十四章资产评估法律制度单选题多选题综合题合计题分题分题分题分20105512118725201133121.2125.21720123312110515第一节资产评估法律制度概述一、资产评估的管理体制我国资产评估行业实行政府行政管理和行业自律性管理相结合的管理体制。1.行政管理：由财政部负责全国的资产评估监管工作，地方各级资产评估管理部门按照国家政策法规和上级资产评估管理部门的规定，负责监督管理本级的资产评估工作。2.自律管理：资产评估协会对资产评估行业进行自律性管理，协助资产评估主管部门的管理和监督。第二节资产评估机构我国的资产评估业务必须由我国的资产评估机构来承担和完成。一、资产评估机构的设立1.形式：可以采取合伙制的形式，也可以采取有限责任公司的形式。2.设立条件：合伙制（1）由两名以上符合规定的合伙人合伙设立；（2）有 5名以上注册资产评估师（含合伙人）；（3）普通合伙企业，合伙人实际缴付的出资为人民币10万元以上。特殊普通合伙企业，合伙人实际缴付的出资为人民币30万元以上。有限责任公司（1）由两名以上符合规定的股东出资设立；（2）有8名以上注册资产评估师（含股东）；（3）注册资本为人民币30万元以上。3.合伙人或股东的条件：（1）持有注册资产评估师证书（2）取得证书后，近3年连续专职从事资产评估业务（3）成为合伙人或股东前3年内，未因评估执业行为受到行业自律惩戒或者行政处罚。（4）根据需要可增加1名非注册资产评估师的自然人担任合伙人或股东（5）合伙制资产评估机构的首席合伙人和公司制资产评估机构的法定代表人应由持有注册资产评估师证书的执行合伙事务的合伙人或股东担任。4.证券评估资格的申请：（1）资产评估机构依法设立并取得资产评估资格3年以上，发生过吸收合并的，还应当自完成工商变更登记之日起满1年；（2）质量控制制度和其他内部管理制度健全并有效执行，执业质量和职业道德良好；（3）具有不少于30名注册资产评估师，其中最近3年持有注册资产评估师证书且连续执业的不少于20人；（4）净资产不少于200万元；（5）按规定购买职业责任保险或者提取职业风险基金；（6）半数以上合伙人或者持有不少于50%股权的股东最近在本机构连续执业3年以上；（7）最近3年评估业务收入合计不少于2000万元，且每年不少于500万元。【例题单选题】（2012）投资人采取有限责任公司形式设立的资产评估机构，注册资本最低限额为人民币（）万元。A.10B.20C.30D.50答疑编号6147140101正确答案C答案解析本题考核资产评估机构的设立条件。【例题单选题】（2011）申请证券评估资格的资产评估机构，其净资产最少为（）万元。A.200B.300C.500D.2000答疑编号6147140102正确答案A答案解析申请证券评估资格的资产评估机构的净资产最少为200万元。【例题单选题】（2010）申请证券评估资格的资产评估机构，其最近3年评估业务收入合计至少为（）万元。A.500B.1000C.2000D.3000答疑编号6147140103正确答案C答案解析申请证券评估资格的资产评估机构，其最近3年评估业务收入合计至少为2000万元。【例题单选题】（2006）张某和赵某是注册资产评估师，两人打算出资设立一家资产评估有限责任公司，按照规定，至少还需要（）名注册资产评估师才可能设立该公司。A.3B.5C.6D.8答疑编号6147140104正确答案C答案解析按照规定，设立资产评估有限责任公司，需要8名注册资产评估师。题目中张某、赵某已经包括在内，则至少还需要6名注册资产评估师才可能设立该公司。5.设立程序申请向省级财政部门提出申请审查省级财政部门应当自受理设立资产评估机构申请之日起20个工作日内，做出批准或者不予批准的决定。延长需要经过本行政机关负责人批准，最长不超过10个工作日。颁发资产评估资格证书由财政部印制，省级财政部门颁发。备案批准文件报财政部备案，抄送资产评估机构所在地资产评估协会和中国资产评估协会【例题单选题】（2011）负责颁发资产评估资格证书的机构是（）。A.省级财政部门B.中国资本评估协会C.省级资产评估协会D.省级工商行政管理部门答疑编号6147140105正确答案A答案解析省级财政部门颁发资产评估资格证书。【例题单选题】（2009）根据资产评估法律制度的相关规定，除延长期限外，省级财政部门应当在受理设立资产评估机构申请之日起（）个工作日内，作出核准或者不予核准的决定。A.7B.10C.15D.20答疑编号6147140106正确答案D答案解析根据资产评估法律制度的相关规定，除延长期限外，省级财政部门应当在受理设立资产评估机构申请之日起20个工作日内，作出核准或者不予核准的决定。二、资产评估机构的合并、分立、变更和终止变更资产评估机构或分支机构的名称、办公场所、首席合伙人或法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其做出变更决议之日起20日内向省级财政部门备案，并抄送同级资产评估协会。注销有下列情形之一的，省级财政部门应当办理资产评估资格的注销手续：（1）资产评估机构依法终止的；（2）资产评估资格被依法撤销、撤回，或者资产评估资格证书依法被吊销的【例题单选题】（2009）根据资产评估法律制度的相关规定，资产评估机构的合伙人或者股东发生变更的，应当于该机构（）向省级财政部门备案，并抄报同级资产评估协会。A.作出变更决议之日起20日内B.作出变更决议之日起30日内C.申请工商变更登记之日起20日内D.申请工商变更登记之日起30日内答疑编号6147140107正确答案A答案解析资产评估机构的合伙人或者股东发生变更的，应当于该机构作出变更决议之日起20日内向省级财政部门备案，并抄报同级资产评估协会。三、资产评估机构的管理1.财政部是全国资产评估行政管理部门。2.资产评估机构分支机构的民事法律责任由设立该分支机构的资产评估机构承担。除证券期货评估外，资产评估机构可授权分支机构以分支机构名义出报告。四、资产评估机构的权利和义务权利（1）在法定业务范围内接受委托（2）资产评估机构承担评估业务不受地区和行业的限制（3）实行有偿服务（4）要求提供各种材料义务（1）客观公正（2）保密义务（3）评估机构和评估人员如与委托单位或其他当事人有利害关系，应当回避。（4）按期工作第三节注册资产评估师一、注册资产评估师的注册中国资产评估协会负责注册资产评估师的注册管理。省、自治区、直辖市资产评估协会进行日常管理。（一）注册条件准予注册（1）注册资产评估师全国统一考试全科成绩合格或者经依法认定；（2）年龄在65周岁以下；（3）专职在资产评估机构从事资产评估业务；（4）初次申请注册之日前5年内在资产评估机构专职从事资产评估工作累计24个月以上，重新申请注册不受此限；（5）已接受中评协或地方协会组织的注册资产评估师岗前培训，并考核合格。不予注册（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事处罚，刑罚执行期满未逾5年的；（3）被认定为终身禁入资产评估行业的；（4）因在财务、会计、审计、资产评估、企业管理或者其他经济管理工作中受行政处罚，自被行政处罚之日起不满2年的；（5）被吊销注册资产评估师证书的，自吊销注册资产评估师证书之日起不满3年的（不含受刑事处罚情形）；（6）在申报注册过程中有弄虚作假行为未被批准注册或被撤销注册的，自不予批准注册或撤销注册之日起不满3年的；（7）不履行中国资产评估协会章程规定的义务的（二）注册程序1.地方协会做初步审查。受理申请的地方协会应当自确定受理之日起20个工作日内审核完毕。2.中评协自收到材料之日起，将注册申请人有关信息在中评协网站上公示20日。公示期满后10个工作日内，对符合注册条件的注册申请人，批准注册，颁发注册资产评估师证书，并予以公告。【例题多选题】（2012）在受理资产评估师注册申请时，对（）的申请人不予注册。A.不具有完全民事行为能力B.曾受过刑事处罚，刑罚执行期满未逾5年C.在企业管理中受过行政处罚，自被行政处罚之日起不满2年D.曾被吊销注册资产评估师证书，自被吊销证书之日起超过5年E.在申报注册中弄虚作假而被撤销注册，自撤销注册之日起不满3年答疑编号6147140108正确答案ABCE答案解析本题考核注册资产评估师的注册条件。【例题单选题】中国资产评估协会自收到材料之日起，将注册申请人有关信息在中国资产评估协会网站上公示（）。A.10日B.20日C.30日D.45日答疑编号6147140109正确答案B答案解析中国资产评估协会自收到材料之日起，将注册申请人有关信息在中国资产评估协会网站上公示20日。二、注册资产评估师应具备的职业素质（一）职业道德守法、独立客观公正、实事求是、正直廉洁诚实、回避（1）曾在委托单位任职，离职后未满两年的；（2）持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的；（3）与客户的负责人或当事人有近亲关系的。（二）执业能力（三）与客户的关系1.由于客户的拖延提供资料或者提供资料不全、不真实，CPV不负责。2.CPV已向客户阐述评估报告的适用范围，使用不当，CPV不负责。3.除下列情况外，不得将客户任何资料提供或泄露给第三者：（1）客户书面允许；（2）依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的；（3）中国资产评估协会或地方资产评估协会通过一定程序组织的工作检查。【例题多选题】（2001）注册资产评估师及其助理人员，对执业过程中所知悉的客户的商业秘密负有保密的义务，不得泄露给第三方，但有（）的情况除外。A.客户书面同意B.依据有关法律、法规，通过一定程序要求检查公布的C.经过资产评估事务所领导批准的D.中国资产评估协会或地方资产评估协会通过一定程序组织的工作检查E.注册资产评估师及其助理人员自己认为有必要的答疑编号6147140110正确

以下有关我国资产评估行业行政管理的说法中，正确的是（　）。

A. 资产评估机构组织形式，依法采用公司形式
B. 资产评估机构应当设立首席评估师
C. 资产评估专业人员实行不定期检査制度
D. 资产评估机构应当自领取营业执照之日起15个工作日内，通过备案信息管理系统向工商登记地所在的设区的市级以上财政部门备案

答案：B

解析：

资产评估机构组织形式，依法采用合伙或者公司形式，选项A的说法不正确；资产评估专业人员实行定期检査制度，选项C的说法不正确；资产评估机构应当自领取营业执照之日起30个工作日内，通过备案信息管理系统向工商登记地所在的设区的市级以上财政部门备案，选项D的说法不正确。

下列关于资产评估机构的自主管理的说法中，错误的是（　）。

A.资产评估机构若不符合《资产评估法》规定的设立条件，则不得承接资产评估业务
B.资产评估机构应当指定一名取得资产评估师资格的本机构合伙人或者股东专门负责执业质量控制
C.分支机构应在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以分支机构的名义出具资产评估报告
D.资产评估机构应当根据业务需要建立职业风险基金管理制度，或者自愿购买职业责任保险，完善职业风险防范机制

答案：C

解析：

选项C，实行集团化发展的资产评估机构，应当在质量控制、内部管理、客户服务、企业形象、信息化等方面，对设立的分支机构实行统一管理，或者对集团成员实行统一政策。分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告。

下列选项中，对资产评估机构自主管理的主要内容正确的有()。

A.资产评估机构开展法定资产评估业务，应当指定至少三名资产评估师承办
B.法定资产评估业务资产评估报告应当由一名承办业务的资产评估师签署
C.资产评估机构应当遵守独立性原则和资产评估准则规定的资产评估业务回避要求，不得受理与其合伙人或者股东存在利害关系的业务
D.资产评估机构应当指定一名取得资产评估师资格的本机构合伙人或者股东专门负责执业质量控制
E.分支机构应当在资产评估机构授权范围内，依法从事资产评估业务，并以资产评估机构的名义出具资产评估报告

答案：C,D,E

解析：

A选项，资产评估机构开展法定资产评估业务，应当指定至少两名资产评估师承办。B选项，法定资产评估业务资产评估报告应当由两名以上承办业务的资产评估师签署，并履行内部程序后加盖资产评估机构印章，资产评估机构及签字资产评估师依法承担责任。

下列关于《资产评估法》和相关资产评估准则对资产评估程序规范的说法中，错误的是（　）。

A.《资产评估法》着眼资产评估业务的当事方及管理方，程序规范以委托人选择评估机构为起点
B.相关资产评估准则规范的对象是资产评估机构和资产评估专业人员
C.相关资产评估准则包括《资产评估基本准则》和《资产评估执业准则——资产评估程序》
D.评估准则规定资产评估专业人员可以根据评估业务的具体情况减少资产评估基本程序

答案：D

解析：

选项D，评估准则规定资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据评估业务的具体情况及重要性原则确定履行基本程序的繁简程度，但不得随意减少资产评估基本程序。

关于财政部门对资产评估的行政监管原则和监管职责范围，以下说法错误的是()。

A.财政部门对资产评估行业监督管理实行行政监管、行业自律与机构自主管理相结合的原则
B.中国资产评估协会依照法律、行政法规、《资产评估行业财政监督管理办法》和协会章程的规定，负责全国资产评估行业的自律管理
C.省级资产评估协会负责本地区资产评估机构和分支机构的备案管理
D.财政部的监管职责之一是指导和督促地方财政部门实施监督管理

答案：C

解析：

省级财政部门负责本地区资产评估机构和分支机构的备案管理

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