会计学(本科)

关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）。A、纳税人出口应税消费品，一律免征消费税B、生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税C、对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税D、纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税

题目

关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（）。

  • A、纳税人出口应税消费品，一律免征消费税
  • B、生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税
  • C、对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税
  • D、纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税
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第1题：

消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )

A．可不计算应缴消费税

B．不予办理退(免)税

C．视同出口非应税消费品

D．视同国内销售处理


正确答案：D

第2题：

下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是()。

A、销售应税消费品，则纳税人向核算地主管税务机关申报纳税
B、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C、进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税
D、委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

答案：B
解析：
销售应税消费品纳税人纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

第3题：

下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中,正确的有()。

A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D、委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量


答案：ABCD

第4题：

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（）。

  • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
  • B、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
  • C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
  • D、委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

正确答案:A,B,C

第5题：

下列企业出口应税消费品可以办理消费税退税的是（ ）。

A.外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B.外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C.外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D.生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品

答案：A
解析：
选项B、D 均为生产企业，其出口应税消费品免征生产环节消费税，故出口不 退消费税；而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中，包含消费税，故出口退还其采 购环节负担的消费税，但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。

第6题：

消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（ ）。

A．应计缴出口消费税并可抵扣内销货物的消费税

B．不予办理退（免）税，并按偷税处理

C．视同出口非应税消费品

D．视同国内销售处理


正确答案：D
注册税务师进行审查时，应该注意，纳税人出口按照规定不予退税或者免税的应税消费品，应视同国内销售处理。 

第7题：

下列企业出口应税消费品可以办理消费税退税的是（　）。

A、外贸企业从生产企业收购后出口的应税消费品
B、生产企业自营出口自产应税消费品
C、外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D、生产企业委托外贸企业出口自产应税消费品

答案：A
解析：
选项B、D均为生产企业，其出口应税消费品免征生产环节消费税，故出口不退消费税；而外贸企业从生产企业购入应税消费品的价格中，包含消费税，故出口退还其采购环节负担的消费税，但外贸企业受商贸企业委托出口货物一律不退税。

第8题：

下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（ ）。 A．销售应税消费品则纳税人纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B．委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 C．进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税 D．委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税


正确答案：B
消费税纳税地点：销售应税消费品纳税人纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。故选B。

第9题：

（2011年）下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有（ ）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量

答案：A,B,C
解析：
选项D，委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

第10题：

下列各项中，关于出口应税消费税货物的退（免）税政策，表述正确的有（）。

  • A、外贸企业出口应税消费品，既退增值税也退消费税
  • B、出口国家计划内的卷烟，既免增值税又免消费税
  • C、外商投资企业出口自产的应税消费品，退增值税也退消费税
  • D、生产企业委托外贸企业代理出口的自产应税消费品，退增值税免征消费税

正确答案:A,B,D

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