00155中级财务会计
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相似问题和答案
第1题：
现金内部控制的要点包括哪几个方面?
正确答案：1、实行职能分开原则2、现金收付的交易必须要有合法的原始凭证3、加强监督与检查4、企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。
第2题：
货币现金的内部控制制度包括的内容有( )。
A、不相容岗位相分离
B、定期轮岗
C、现金支出的授权批准制度
D、现金收回程序
E、现金和银行存款的日常管理及清查制度
B、定期轮岗
C、现金支出的授权批准制度
D、现金收回程序
E、现金和银行存款的日常管理及清查制度
答案：A,B,C,E
解析：
货币现金内部控制制度包括的内容有：不相容岗位相分离;定期轮岗;现金支出的授权批准制度;现金支出程序;现金和银行存款的日常管理及清查制度;票据及有关印章的管理制度和监督检查制度。@##
第3题：
简述现金管理的内部控制制度。
正确答案：
为加强现金的管理，必须建立健全严密的现金内部控制制度，其基本内容是：
（1） 钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得监管稽核、会计档按保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（2） 现金开支审批制度。首先，明确企业现金开支范围；其次，明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；再次，确定各种现金支出的审批权限。
（3） 现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月核是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。
（4） 现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。
为加强现金的管理，必须建立健全严密的现金内部控制制度，其基本内容是：
（1） 钱账分管制度。企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得监管稽核、会计档按保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（2） 现金开支审批制度。首先，明确企业现金开支范围；其次，明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；再次，确定各种现金支出的审批权限。
（3） 现金日清月结制度。日清是指出纳员应对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月核是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。
（4） 现金保管制度。超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行；除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则应放入保险柜内，不得随意存放；限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜；单位的库存现金不准以个人名义存入银行；库存的纸币和铸币，应实行分类保管。
第4题：
简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。
正确答案: ①开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款通知才可办理收款，出具收款收据；
②库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管；
③定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收、少收以及登账错误。
第5题：
行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（）。
- A、明确支出的内部审批权限
- B、明确支出的内部审批程序
- C、明确支出的内部审批责任
- D、明确支出的内部审批相关控制措施
正确答案:A,B,C,D
第6题：
一个良好的现金内部控制应该做到()。
A.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
B.按月盘点现金，做到账实相符
C.全部收支要有合理、合法的凭据并及时准确入账，支出要有核准手续
D.现金收支与记账的岗位分离
参考答案：ABCD
第7题：
对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：
A.对现金收入的记录的内部控制是充分的
B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
D.对现金的有形的安全保障是充分的
B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
D.对现金的有形的安全保障是充分的
答案：B
解析：
第8题：
以下几项除()外均是控制支出的方法。
A、运用"浮游量"
B、控制支出时间
C、工资支出模式
D、公司内部各单位之间的现金往来不需严加控制
正确答案:D
第9题：
简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。
正确答案: ①费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确；
②费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付，如果由于报销业务频繁或其他特殊原因使会计主管不能对每笔报销业务都进行事前审核，那么也必须做到事后审核，以保证费用报销合规；
③定期进行账账核对。
第10题：
简述现金内部控制的方法。
正确答案: （1）将现金的经管工作与记账工作分开，以易于发现错误和相互牵制。
（2）建立明确完备的日常会计处理程序，将现金收入业务与现金付出业务分开处理。
（3）每日收入的现金应及时存入银行。
（4）除小额零星支出外，所有现金付出业务都必须使用支票。企业的小额支出不便于使用支票，可设置固定金额的零用现金，零用金的提取也要使用支票。
（5）加强监督检查，核对账目，保证现金余额准确可靠。
（6）建立不定期轮换工作和休假制度。