税收业务知识
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相似问题和答案
第1题：
下列税收负担的影响因素中，属于税收负担水平的决定性因素的是（ ）。
A.经济发展水平
B.一国的政治经济体制
C.征税对象
D.税率
B.一国的政治经济体制
C.征税对象
D.税率
答案：A
解析：
本题考查影响税收负担的因素
影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。
经济因素：经济发展水平或生产力发展水平。一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。一国的政治经济体制。一定时期的宏观经济政策。
税制因素：征税对象。计税依据。税率。减免税。税收附加和加成。
选项BCD都是影响税收负担的因素，但不是决定性因素。
影响税收负担的因素主要包括经济因素和税制因素。
经济因素：经济发展水平或生产力发展水平。一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。一国的政治经济体制。一定时期的宏观经济政策。
税制因素：征税对象。计税依据。税率。减免税。税收附加和加成。
选项BCD都是影响税收负担的因素，但不是决定性因素。
第2题：
下列关于税收负担说法错误的是()。
A:税收负担是税收制度和税收政策的核心
B:税收负担会影响资源配置
C:税收负担多采用比率的形式衡量
D:税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系
B:税收负担会影响资源配置
C:税收负担多采用比率的形式衡量
D:税收负担间接影响到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系
答案：D
解析：
税收负担直接关系到国家与纳税人之间及各纳税人之间的分配关系。国家征税不仅影响纳税人占有和支配社会产品的总量，还影响不同纳税人之间占有和支配社会产品的比例。因此，税收负担的总量水平及分配比例将会对国家与纳税人之间及各纳税人之间的社会产品分配关系产生很大影响，正确处理好由税收负担水平形成的税收分配关系，必然对分配关系进而对生产关系的完善起到积极作用。由此可知，A、B、C三项所述正确，D项说法错误，符合题意。
第3题：
试论述税收负担的影响因素。
参考答案：(1)经济发展水平。一个国家一定时期宏观税负水平的高低与经济发展水平呈正相关。经济发展水平越高，人均GDP的水平就越高，税基就越宽广，整个社会对税收的承受能力就越强。
(2)国家实行的宏观经济政策。在社会总需求过旺、需要适当提高社会总体税负;当总供给不足，则需要降低社会总税负。
(3)国家财政收支状况。一般说来，在国家财政比较宽裕时，国家多趋于实行轻税政策，税收负担减轻。但如果国家财政在某一时期发生了较大困难，则可以增加税收负担。
(4)税收制度。一国税收制度直接影响该国的税负水平。税收制度包括税种的设置、税率的高低、税收征管水平的好坏等。我国近几年基本税种的名义税率并没有变化，但宏观税负有所上升，与财税部门加强税收征管有一定关系。
(5)经济结构。对税收负担水平及分布影响最大的是产业结构。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。
(6)国家职能范围。政府职能范围宽，需要政府提供的公共物品和服务数量就多，宏观税负水平就应高一些，反之则低。
(7)非税收入规模。如果通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。
(8)其他因素。和平的国际环境有利于低税负的推行;而战争时期，为支付必需的战争经费支出，必然会增加税收总量从而增大社会总体税负。
(2)国家实行的宏观经济政策。在社会总需求过旺、需要适当提高社会总体税负;当总供给不足，则需要降低社会总税负。
(3)国家财政收支状况。一般说来，在国家财政比较宽裕时，国家多趋于实行轻税政策，税收负担减轻。但如果国家财政在某一时期发生了较大困难，则可以增加税收负担。
(4)税收制度。一国税收制度直接影响该国的税负水平。税收制度包括税种的设置、税率的高低、税收征管水平的好坏等。我国近几年基本税种的名义税率并没有变化，但宏观税负有所上升，与财税部门加强税收征管有一定关系。
(5)经济结构。对税收负担水平及分布影响最大的是产业结构。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。
(6)国家职能范围。政府职能范围宽，需要政府提供的公共物品和服务数量就多，宏观税负水平就应高一些，反之则低。
(7)非税收入规模。如果通过非税形式取得的收入规模大，通过税收取得的收入规模必然减少。
(8)其他因素。和平的国际环境有利于低税负的推行;而战争时期，为支付必需的战争经费支出，必然会增加税收总量从而增大社会总体税负。
第4题：
简述税收超额负担及其表现。
正确答案: 税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成相当于纳税税款以外的负担。表现在两个方面：（1）国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益．则发生在资源配置方面的超额负担；（2）由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
第5题：
影响税收负担的因素包括（）。
- A、财务会计制度
- B、征收管理水平
- C、税制因素
- D、财政因素
- E、经济因素
正确答案:A,B,C,D,E
第6题：
影响税收负担的税制因素包括()。
A:税率
B:税额
C:征税对象
D:计税依据
E:附加和加成
B:税额
C:征税对象
D:计税依据
E:附加和加成
答案：A,C,D,E
解析：
本题考查税制的因素。影响税收负担的税制因素包括税率、征税对象、计税依据、减免税、附加和加成。
第7题：
试论影响税收负担的因素。
正确答案: （一）影响宏观税收负担的因素
1、生产力发展水平——决定性因素
从横向看：国与国相比较生产力水平高的国家，宏观税负水平高从纵向看：国内部不同历史时期，一般，宏观税负随着历史的发展，生产力水平的提高而不断上升。
2、政治经济制度和经济管理体制——重要因素
中央集权的政治经济制度和高度集中的经济管理体制——宏观税负高
分权制的政治经济制度和高度分散的经济管理体制——宏观税负低
3、政府职能的大小——成正比
（二）影响微观税收负担的因素
1、经济体制因素。计划经济体制下，企业没有定价权，税负相对较高；市场经济体制下，企业有定价权，税负相对较低。
2、税制结构因素。以所得税为主体的税制结构，税负不易转嫁，税负相对较高以流转税为主体的税制结构，税负不转嫁，税负相对较低
3、税制要素因素分析——借助公式
（1）税基不变，税率越高，微观税负越高，成正比。
（2）税率、计税依据不变，课税对象数额越多，微观税负越高，成正比。
（3）税率、课税对象数额不变，计税依据规定的越宽，微观税负越高。
（4）减免税与微观税负成反比。
第8题：
影响税收负担的因素主要有( )。
A．经济因素
B．军事因素
C．财政因素
D．税制因素
E．其他因素
正确答案：ACDE
第9题：
影响税收负担的税制因素包括（）
- A、纳税人
- B、课税对象
- C、计税依据
- D、税率
正确答案:B,C,D
第10题：
用“GDP税收负担率法”编制分配税收计划会受到哪些因素的影响（）。
- A、税收计划受GDP的影响程度较大
- B、基期内税收征管水平的差异导致的税收负担率差异不可能在计划分配中得到全部调整
- C、税收计划受企业经营利润的影响程度较大
正确答案:A,B