税收业务知识

下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

题目

下面关于企业所得税的表述不正确的是（）。

  • A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额
  • B、企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额
  • C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
  • D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入
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第1题：

关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表内容的填列,表述不正确的是( )。


答案：“利润总额”与第二行“营业收入”、第三行“营业成本”存在必然的勾稽关系

第2题：

下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是（ ）。

A．税收罚款支出不得在税列支

B．向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C．国债利息收入免征企业所得税

D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


正确答案：BD

第3题：

根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中不正确的是（ ）。 A.居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 B.非居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税 C.个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人 D.企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税


正确答案：B
居民企业就其来源于我国境内外的全部所得缴税，非居民企业一般只就其来源于我国境内的所得纳税，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人，企业设有多个不具有法人资格的营业机构的，实行由法人汇总纳税。故选B。

第4题：

下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（ ）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

答案：C
解析：
在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按10%的税率征收企业所得税；对于在中国境内设立机构、场所且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按25%的税率征收企业所得税。

第5题：

下列关于企业所得税的表述不正确的是（　）。

A.以净所得为征税对象
B.以应纳税所得额为计税依据
C.只对具有独立法人资格的公司等法人企业和其他组织征收公司所得税
D.纳税人与负税人通常是不一致的

答案：D
解析：
企业所得税的纳税人与负税人通常是一致的。

第6题：

关于企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类,2018年版)的填报,表述错误的是()。


答案：核定征收方式选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的纳税人填报第1行至第10行和第13至17行

第7题：

下面关于新税法的叙述，不正确的是（ ）。

A．按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则，建立各类企业统一适用的企业所得税制度

B．参照国际通行做法，体现了“四个统一”

C．两税合并的核心方案在于内外资企业均按照25%的税率征收企业所得税

D．老的外资企业享有三年的过渡期照顾


正确答案：D

第8题：

下列关于“营业外支出”和“投资收益”的表述，不正确的是( )。

A．税收罚款支出不得在税前列支

B．向足球俱乐部的赞助支出可在税前列支

C．国债利息收入免征企业所得税

D．国家重点建设债券利息收入免征企业所得税


正确答案：BC
解析：按照税法规定向其他单位提供的赞助不得在税前扣除，国债利息收入不是全部不征所得税。

第9题：

下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（　）。

A.在中国境内设有机构.场所且所得与机构.场所有关的非居民企业，适用25%的企业所得税税率
B.在中国境内未设有机构.场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率
C.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
D.在中国境内设立机构.场所，但取得的所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业，适用15%的企业所得税税率

答案：D
解析：
在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20%的企业所得税税率，实际按10%征收。

第10题：

甲企业是我国居民企业，2017年设立一不具有法人资格的营业机构，关于该营业机构纳税方式的表述中，正确的是（　）。

A.汇总计算并缴纳企业所得税
B.单独核算并缴纳企业所得税
C.免予缴纳企业所得税
D.暂不征收企业所得税

答案：A
解析：
居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。

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