税收业务知识
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相似问题和答案
第1题：
下列关于一般反避税管理表述不正确的是（ ）。
A.主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达《税务检查通知书》
B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决
D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序
B.被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济
C.主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决
D.被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序
答案：B
解析：
被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的，可以按照有关法律法规的规定申请法律救济。
第2题：
关于关联企业，下列说法正确的是（）。
- A、关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
- B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
- C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
- D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案
正确答案:B
第3题：
在下列各项中,不适用于对有遵从意愿但遵从能力较低的中等风险企业的针对性管理措施是( )。
A.税务约谈
B.案头审计
C.企业自查
D.反避税调查
正确答案：D
第4题：
国际反避税的主要做法有哪些？
正确答案:通过规定的国际收入与费用分配标准，对跨国公司关联企业内部划拨价格进行重新调整，是一种有效的反国际避税措施，但是针对跨国公司关联企业使用的其他国际避税办法，各国还要采取其他相应的对策措施。在这方面，各国采取的措施可以大致上范围两类：单边反国际避税措施和双边或多边反国际避税措施。
单边反国际避税措施主要是指，各国对各自的反避税法令与条例的制定并予以强制性执行。在发达国家，这些法令、条例一般都写入国家税法，作为国家税收立法的一部分，它们的作用集中体现在限制居民身份的随意改变，限制延期付税，以及限制转让价格三个方面。在单边反国际避税方面，制定有效的、可行的税法是最重要的基础工作，其次还要加强税务的行政管理，以保证反国际避税法令、法规的贯彻落实。
双边或多边反国际避税措施，主要是指各国在税收领域中的国际合作。一般是通过国家间签署有关的税收协定，规定专门的联合反国际避税行动条款，从而达到相互信任，协调相互间的反避税工作。在这方面，国家间及时交流税务情报是最为重要的。通过有关情报的交换，各国税务当局可以经常地掌握、了解以下对税务管理有特别重要意义的经济信息：跨国公司的企业组织结构、资本结构、关联企业的参股比例、重要业务范围和业务经营规模等等；跨国公司各关联公司生产、销售活动的地域分布，以及它们的销售情况、经营结果、利润获得状况等等；跨国公司关联企业内部定价的一些标准，它们编制财务报表所使用的会计准则等等。在这种掌握情况的基础上，各国税务当局就能够相对容易地、有的放矢地制定有利于税收审核、征管、稽查等等工作的具体办法，以在国际范围内有效抑制跨国公司的各类国际避税活动。
第5题：
关于关联企业的纳税调整，下列说法正确的是：（）
- A、纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务，未按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可以调整其应纳税额。
- B、税务机关进行纳税调整的方法是，按照公平成交价或营业常规进行调整。
- C、税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。
- D、税务机关对关联企业进行纳税调整前，可以先核定关联企业的应纳税额。
正确答案:A
第6题：
税务机关对关联企业进行纳税调整的方法有哪些？
正确答案: 税务机关可以按下列方法调整关联企业的计税收入额或者所得额：
（一）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
（二）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
（三）按照成本加合理的费用和利润；
（四）按照其他合理的方法。
第7题：
下列需要准备相应同期资料的情形是（）。
- A、当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
- B、关联交易属于预约定价安排
- C、执行成本分摊协议
- D、资本弱化管理
- E、一般反避税管理
正确答案:A,C,D
第8题：
税务机关可依法对存在()避税安排的企业，启动一般反避税调查。
A:滥用税收优惠
B:滥用税收协定
C:滥用公司组织形式
D:利用避税港避税
E:合理避税行为
B:滥用税收协定
C:滥用公司组织形式
D:利用避税港避税
E:合理避税行为
答案：A,B,C,D
解析：
税务机关可依法对存在以下避税安排的企业，启动一般反避税调查：(1)滥用税收优惠；(2)滥用税收协定；(3)滥用公司组织形式；(4)利用避税港避税；(5)其他不具有合理商业目的的安排。
第9题：
纳税评估（税额确认）具体包括（）。
- A、纳税评估（一般程序）
- B、大企业税务审计
- C、反避税调查
- D、关联企业调查
正确答案:A,B,C
第10题：
税务机关调整定价的反避税措施对于商品交易价格的调整，可采取的方法有（）。
- A、可比的非受控价格法
- B、转售价格法
- C、成本加价法
- D、市场价格法
正确答案:A,B,C