财政学
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相似问题和答案
第1题：
下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。
- A、涉外税收全面优惠原则
- B、涉外税收特定优惠原则
- C、涉外税收全面最大负担原则
- D、涉外税收特定最大负担原则
正确答案:A,B,C,D
第2题：
下列哪些（个）项目属于国际税收惯例原则（）。
- A、优先征税与税收分享原则
- B、涉外税收最大负担原则
- C、独占征税原则
- D、税收无差异原则
正确答案:A,C,D
第3题：
影响税收负担的因素有哪些?
答案：影响税收负担的因素大致有两类，一是经济因素，二是制度因素。
首先是经济因素。从经济角度分析，一国总体税负水平主要取决于以下因素：
(1)经济发展水平。一国税收负担水平与该国经济发展水平呈现高度正相关的关系。经济发展水平较高的国家，人均国民生产总值较高，国民生产总值中能够转化为税收收入的比例就大些，社会成员的税负承受能力较强，该国的宏观税收负担水平就高些;(2)政府职能。在同一国家的不同历史时期，由于政府职能不同，财政收支规模和支出范围不同，税收负担也不同。
第二是税制因素。从税收制度的角度分析，一定的税收负担是在一定的税制框架内形成的，构成税制的主要因素的不同设计，都会影响纳税人的税收负担。
(1)税种。税种对税收负担的影响主要有两个方面：一是税种数量，二是税种类别。在其他因素不变的条件下，税种越多，税负越重;(2)税率。在其他因素不变条件下，税率与税收负担呈正比，即税率越高，税负越重;(3)计税依据。在税率一定的条件下，计税依据的大小直接决定税收负担的轻重。合理税收负担的确定，必须使税率与计税依据合理搭配;(4)附加和加成。国家为了调节或限制某种经济行为，可以在有些税种中规定附加和加成，这是一种加重纳税人征税对象税收负担的措施;(5)减免税和退税。享有减免税和退税的纳税人在一定时期内可依法少交、免交税款和取得退还税款，使其税收负担降低，甚至是负担为零。
首先是经济因素。从经济角度分析，一国总体税负水平主要取决于以下因素：
(1)经济发展水平。一国税收负担水平与该国经济发展水平呈现高度正相关的关系。经济发展水平较高的国家，人均国民生产总值较高，国民生产总值中能够转化为税收收入的比例就大些，社会成员的税负承受能力较强，该国的宏观税收负担水平就高些;(2)政府职能。在同一国家的不同历史时期，由于政府职能不同，财政收支规模和支出范围不同，税收负担也不同。
第二是税制因素。从税收制度的角度分析，一定的税收负担是在一定的税制框架内形成的，构成税制的主要因素的不同设计，都会影响纳税人的税收负担。
(1)税种。税种对税收负担的影响主要有两个方面：一是税种数量，二是税种类别。在其他因素不变的条件下，税种越多，税负越重;(2)税率。在其他因素不变条件下，税率与税收负担呈正比，即税率越高，税负越重;(3)计税依据。在税率一定的条件下，计税依据的大小直接决定税收负担的轻重。合理税收负担的确定，必须使税率与计税依据合理搭配;(4)附加和加成。国家为了调节或限制某种经济行为，可以在有些税种中规定附加和加成，这是一种加重纳税人征税对象税收负担的措施;(5)减免税和退税。享有减免税和退税的纳税人在一定时期内可依法少交、免交税款和取得退还税款，使其税收负担降低，甚至是负担为零。
第4题：
度量微观税收负担的指标主要有企业税收负担率和个人税收负担率
正确答案:错误
第5题：
按税收负担的形式，可以将税收负担分为（）。
- A、货币负担
- B、实物负担
- C、名义负担
- D、实际负担
正确答案:A,B
第6题：
税收执法权的种类有哪些？
正确答案:主要有以下执法权：
（1）税款征收权；
（2）税务检查权；
（3）税务稽查权；
（4）税务行政复议裁决权；
（5）税务行政处罚权；
（6）其他税务管理权。
第7题：
下列哪些（个）原则符合税收中性的要求（）。
- A、涉外税收优惠原则
- B、税收无差异原则
- C、涉外税收平等原则
- D、涉外税收最大负担原则
正确答案:B,C
第8题：
以下属于宏观税收负担衡量指标的有( )。
A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率
答案：D,E
解析：
本题考查税收负担的衡量指标。宏观税收负担的衡量指标包括国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。
第9题：
按照税收负担衡量的方式不同，可将税收负担分为（）。
- A、直接负担
- B、货币负担
- C、间接负担
- D、真实负担
正确答案:B,D
第10题：
税收占国民生产总值的比率表示的是（）
- A、企业税收负担率
- B、个人税收负担率
- C、宏观税收负担率
- D、综合税收负担率
- E、行业税收负担
正确答案:C