税法
中国公民张某为某大学教授，某年1-6月除了从大学取得工资、薪金收入外，还取得以下几项收入：（1）2月10日，受邀到境内某企业做演讲，主办方支付报酬5000元。（2）3月份，发表两篇论文，分别取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。（4） 6月6日，因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。根据上述资料，请计算： 张某4月份转让
题目
中国公民张某为某大学教授，某年1-6月除了从大学取得工资、薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2月10日，受邀到境内某企业做演讲，主办方支付报酬5000元。 （2）3月份，发表两篇论文，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 （4） 6月6日，因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 根据上述资料，请计算： 张某4月份转让著作外文翻译出版社权取得收入应缴纳的个人所得税。
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）演讲应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800（元）
（2）发表论文应缴纳个人所得税=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）
（3）出版权应缴纳个人所得税=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（万元）
（4）发票中奖应缴纳个人所得税=1000×20%=200（万元）
第2题：
A.144
B.14
C.20
D.100.8
第3题：
中国公民张某2011年1～12月的工资薪金为2800元，12月又取得年终一次性奖金10000元。则张某2011年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A、1635
B、1625
C、2285
D、719
专家解析：正确答案：D 题型： 难易度：
本题考核个人所得税的计算。2011年9月1日前的费用扣除标准为2000元/月；2011年9月1日后的费用扣除标准为3500元/月。则张某1～8月工资薪金应纳个人所得税＝[（2800－2000）×10%－25]×8＝440（元）；9～12月的工资低于费用扣除标准，不用缴纳个人所得税。全年一次性奖金应纳个人所得税：[10000－（3500－2800）]÷12＝775（元），适用税率为3%，应纳个人所得税＝[10000－（3500－2800）]×3%＝279（元），合计＝440＋279＝719（元）。
第4题：
某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
第5题：
A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税
B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
C、全年一次性奖金应单独计算纳税
D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元
第6题：
A.2349
B.1959
C.1934
D.1753
第7题：
A.1995
B.1495
C.1120
D.1005
第8题：
中国公民张某系一大学教授，2006年度取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入5600元
(2)一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，己按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表
2006年度张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A．5700
B．6564
C．7140
D．8940
解析：张教授每月的工资薪金应纳税所得额为5600-1600＝4000(元)，应缴纳所得税额为(5600-1600)×15%-125=475(元)，全年缴纳所得税12×475＝5700(元)。
第9题：
根据案例，回答 92～96 题：
宫某系某大学教授，2010年1～12月收人情况如下：
(1)每月取得工资薪金4000元。
(2)出版图书，取得收入80000元。
(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入30000元。
(4)购买体育彩票，一次性中奖收入5万元，将其中的1万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。
(5)取得到期的国库券利息收入1200元。
第 92 题 工资薪金所得应纳个人所得税为（ ）。
A．2100元
B．2580元
C．3600元
D．4000元
本题考查个人所得的计算。工薪所得应纳的个人所得税：
全年应纳个人所得税=[(4000—2000)×10%-25]×12=2100(元)。
第10题：
中国公民张某2011年1～12月的工资薪金为2800元，12月又取得年终一次性奖金10000元。则张某2011年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．1635
B．1625
C．2285
D．719
本题考核个人所得税的计算。2011年9月1日前的费用扣除标准为2000元／月；2011年9月1日后的费用扣除标准为3500元／月。则张某1～8月工资薪金应纳个人所得税=[(2800—2000)×10%－25]×8=440(元)；9～12月的工资低于费用扣除标准，不用缴纳个人所得税。全年一次性奖金应纳个人所得税：[10000－(3500－2800)]÷12=775(元)，适用税率为3%，应纳个人所得税=[10000－(3500－2800)]×3%=279(元)，合计=440+279=719(元)。