税法

某服装厂（增值税一般纳税人）成衣成本中外购比例为60%，某月因管理不善丢失一批账面成本20000元的成衣，其需要转出进项税额为多少元？

题目

某服装厂（增值税一般纳税人）成衣成本中外购比例为60%，某月因管理不善丢失一批账面成本20000元的成衣，其需要转出进项税额为多少元？

参考答案和解析
正确答案:需转出进项税额=20000*60%*17%=2040（元）
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第1题：

下列行为属于视同销售,应征收增值税的是()。

A.某商场将外购床单用于内部招待所

B.某企业将外购水泥用于基建工程

C.某商店为服装厂代销儿童服装

D.某企业将外购的部分饮料用于职工福利


参考答案：C

第2题：

某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3．4万元，当月销售商品25万元(不含税)。该企业当月应纳增值税为（ ）万元。

A．0．85

B．1．5

C．0．75

D．4．25


正确答案：C
本题考查增值税的计算。应纳增值税=25×3%=0．75(万元)。

第3题：

某酒厂(一般纳税人)某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为()

A、45500元

B、45850元

C、46150元

D、24850元


参考答案：B

第4题：

下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

A.一般纳税人外购货物用于集体福利
B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
C.一般纳税人外购货物用于股东分配
D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

答案：C,D
解析：
一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

第5题：

某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为6.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用13%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（??）万元。

A.8.5
B.16.15
C.5.85
D.17

答案：C
解析：
本题考查增值税应纳税额的计算。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予抵扣，所以该商业企业当月应纳增值税=95×13%－6.5=5.85(万元)。

第6题：

某制造企业为增值税一般纳税人,在外购存货的过程中发生的下列费用中,不应当计入存货采购成本的为()。

A.购买价款

B.增值税

C.消费税

D.运输费


正确答案：B

第7题：

下列各项视同销售中，应当征收增值税的是（ ）。

A．某洗衣公司将外购洗衣粉用于员工集体消费

B．某超市将外购部分饮料分发本公司员工

C．某机器厂将外购配件用于本公司在建工程

D．某服装商店为服装厂代销服装


正确答案：D
本题考核视同销售行为的确定。根据规定，纳税人将购买的货物用于非应税项目或用于集体福利、个人消费，不能确定为视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额

第8题：

某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行会计处理所涉及的会计科目为()

A、原材料

B、营业外支出

C、应交税金——应交增值税(进项税额)

D、应交税金——应交增值税(进项税额转出)


参考答案：ABD

第9题：

某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1300元，入库前挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为（ ）元。

A.10000
B.10500
C.11700
D.12200

答案：B
解析：
本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。原材料采购成本＝购买价格＋挑选整理费用＝10000+500＝10500（元）。

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2019年8月份该企业因建造厂房领用外购库存原材料成本58000元，生产车间生产A产品领用外购原材料成本为47000元。则计入在建工程和生产成本的金额分别为（ ）元。

A.67860，47000
B.58000，47000
C.58000，54990
D.67860，54990

答案：B
解析：
营改增以后，厂房属于增值税应税项目，领用外购原材料的进项税额可以抵扣，无需转出，因此记入“在建工程”科目的金额即为领用原材料的成本58000元；生产车间领用原材料是用于生产A产品，原材料购入时的进项税额可以抵扣，无需转出，因此记入“生产成本”科目的金额为47000元。

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