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纳税人下列适用纳税担保的情形的有（）。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

题目

纳税人下列适用纳税担保的情形的有（）。

  • A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
  • B、纳税人未按规定期限纳税
  • C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
  • D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
参考答案和解析
正确答案:A,C,D
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第1题：

适用纳税担保的情形有哪些?


参考答案：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保。(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

第2题：

对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。 （ ）


正确答案：×
税收保全措施的程序为：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。

第3题：

关于纳税担保，下列正确的有( )。

A．有欠税行为的纳税人不能作为纳税保证人

B．高等学校作为独立法人是可以作为纳税担保人的

C．保证人用于担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并还要考虑相关的费用

D．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的适用纳税担保


正确答案：ACD
解析：有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：①有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的；②因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；③纳税信誉等级被评为C级以下的；④在主管税务机关所在地的市(地、州)没有住所的自然人或税务登记不在本市(地、州)的企业，⑤无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；⑥与纳税人存在担保关联关系的；⑦有欠税行为的。

第4题：

纳税人有下列情形，适用纳税担保的有（　）。

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
　　D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

答案：A,B,C,D
解析：
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：
　　（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收人的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。
　　（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。
　　（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。
　　（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

第5题：

出现下列情况中的()时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。

A:纳税人出现欠税的情形
B:纳税人出现偷税的情形
C:纳税人在纳税期间出现隐匿应税商品或货物的情形
D:纳税人被查封的货物被税务机关拍卖的情形

答案：C
解析：
根据我国税法的相关规定可知，纳税人出现下列情形时，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。因此，C项所述的情况属于税务机关应该要求纳税人提供纳税担保的第1种情况，故本题答案为C。

第6题：

纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保下列可以作为纳税担保人的有（ ）

A．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

B．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D．税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形


正确答案：ABCD
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：  
(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税 的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；  
(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；  
(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；  
(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。  

第7题：

税收保全措施仅适用于从事生产经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人，不适用于非从事生产经营的纳税人．()


正确答案：√
27．[答案]√
【精析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人，也不适用于非从事生产经营的纳税人．

第8题：

下列纳税人中，适用于税收保全措施的是（ ）。

A．从事生产经营的纳税人

B．扣缴义务人

C．纳税担保人

D．非从事生产经营的纳税人


正确答案：A
A【解析】本题考核税收保全措施。税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适
用于扣缴义务人和纳税担保人，也不适用于非从事生产经营的纳税人。

第9题：

纳税人有下列（　）情形的，适用纳税担保。

A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D、税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形

答案：A,B,C,D
解析：
纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：
（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。
（2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。
（3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。
（4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

第10题：

下列各项中，属于可采取税收保全措施的适用对象的是（　　）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人
C.从事生产、经营的纳税人和纳税担保人
D.从事生产、经营以外的纳税人

答案：A
解析：
税收保全措施适用于从事生产、经营的纳税人，不包括纳税担保人和扣缴义务人。

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