计算题：某企业某年度会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业本年度其他有关情况如下：（1）发生的公益性捐赠支出18万元；（2）开发新技术的研究开发费用20万元；（3）直接向某足球队捐款35万元；（4）支付诉讼费2.3万元；（5）支付违反交通法规罚款0.8万元。要求：（1）计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； （2）计算该企业研究开发费用所得税前扣除数额； （3）计算该企业本年度应纳税所得额； （4）计算该企业本年度应纳所得税税额； （5）计算该企业本年度应汇算清缴的所

A.该企业本年度应纳税所得额为930万元

B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元

C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元

D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元

某机械制造企业2008年主营业务收入3000万元，主营业务成本1500万元，营业税金及附加12万元，销售费用200万元(含广告费100万元)，管理费用500万元(含业务招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元)，投资收益50万元(其中国债利息10万元，购买上市公司债券取得利息收入40万元)，营业外支出10.5万元，是违反购销合同支付给供货方的违约金。

其他补充资料：(1)当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；(2)企业已预缴税款120万元；(3)企业适用企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

(I)计算该企业2008年度所得税前可扣除的销售费用；

(2)计算该企业2008年度所得税前可扣除的管理费用；

(3)计算该企业2008年度计入应税所得的投资收益；

(4)计算该企业2008年度应纳税所得额；

(5)计算该企业2008年度应纳的所得税额；

(6)计算该企业2008年度应补(退)的所得税额。

某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，得出全年应纳税所得额为800万元，应纳所得额为264万元。2002年3月，该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月，税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项： （1）2001年3月，该企业通过民政部门向灾区捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （2）2001年6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 （3）2001年7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知：用于公益、救济性的捐赠，在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除；企业适用所得税税率为33%。

要求：

（1）计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。

（2）计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。

（3）计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。

某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为（ ）。

A．13.2万元

B．19.8万元

C．6.6万元

D．33万元

某工业企业在2008年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务事项：

（1）4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比例按5%）；

（2）6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整；

（3）7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息、10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业当年设备折1日税前扣除额；

（2）计算该企业当年公益性捐赠税前扣除额；

（3）计算该企业当年建工程贷款利息税前扣除额；

（4）计算该企业当年应补税的所得额；

（5）计算该企业当年应补缴企业所得税税额。

某外商投资举办的化妆品生产企业，中外股权比例5：5，1995年在我国某经济特区依法设立，经营期限15年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率暂不考虑，化妆品消费税税率30%。1995年～2004年的盈亏情况见下表：

（单位：万元）

年 度 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

应纳税所得额 -70 -10 30 20 10 40 -10 70 40 -20

2005年的生产经营情况如下：

（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，还取得与销售产品有关的运输费用11.7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票取得销售额46.8万元；

（2）将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁业务收入100万元；

（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元；

（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2004年新产品研究开发费用6万元；

（5）发生火灾，损失了成本为22.79万元外购原材料（其中含2.79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18万元；

（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费1万元；

（7）接受某公司捐赠的包装物一批，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税额3.4万元；

（8）购买国产设备进行投资，取得普通发票注明价款10万元，发生运输费1万元，安装调试费1万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

（9）该企业将税后利润的50%进行分配，外方投资者将其全部用于追加本企业注册资本。

要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：

（1）计算该企业1995-2004年应缴纳的企业所得税。

（2）计算该企业2005年应计入应纳税所得额的收入总额。

（3）计算该企业2005年所得税前允许扣除的产品销售税金。

（4）计算该企业2005年所得税前允许扣除的管理费用（包括新产品研究开发费用加计扣除额）。

（5）计算该企业2005年所得税前允许扣除的火灾损失、对外捐赠和资助额。

（6）计算该企业2005年的应纳税所得额。

（7）计算该企业2005年应缴纳的企业所得税。

（8）计算该企业再投资行为可以获得的退税额。

某企业2003年度会计报表上的利润总额为48万元，已累计预缴企业所得税33万元。2004年3月，企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴2003年度企业所得税，该企业2003年度其他有关情况如下： （1）2003年度支付职工工资、补贴、津贴和奖金累计120万元，已列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为96万元。 （2）2003年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费21万元，已列入当期费用。 （3）支付在建办公楼工程款20万元，已列入当期费用。 （4）直接向某足球队捐款15万元，已列入当期费用。 （5）支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用。 （6）支付违反交通法规罚款0.8万元，已列入当期费用。 已知：该企业适用所得税税率为33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。

要求：

（1）计算该企业2003年度应纳税所得额。

（2）计算该企业2003年度应纳所得税税额。

（3）计算该企业2003年度应汇算清缴的所得税税额。（答案中的金额单位用万元表示）

某企业某年度财务会计报表中的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。该企业当年其他有关情况如下:

(1)发生的公益性捐月末。收到，是第一百货转来的代销清单。清单上注明，本月已销售衣服80件赠支出18万元;

(2)开发新技术的研究开发费用20万元(未形成资产);

(3)直接向某足球队捐赠35万元:

(4)支付诉讼费2.3万元:

(5)支付违反交通法规罚款0.8万元。

要求计算:

(1)公益性捐赠支出所得税前纳税调整额:

(2)研究开发费用所得税前扣除数额;

(3)当年应纳税所得额:

(4)当年应纳所得税额:

(5)当年汇算清缴的所得税额。

某商业企业2008年度实行新的《企业所得税法》，适用企业所得税税率为25%。当年经营业务如下：

（1）商品销售收入为820万元，国债利息收入4万元，处置固定资产净收入76万元；

（2）全年商品销售成本470万元；

（3）按规定缴纳的增值税90万元，城市维护建设税6.30万元，教育费附加2.70万元；

（4）发生营业费用50万元，管理费用40万元；

（5）营业外支出中列支48万元，分别是：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元；缴纳税收滞纳金2万元。

要求：

根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

（1）计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程；

（2）计算该企业公益捐赠所得税前扣除额；

（3）计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额；

（4）计算该企业2008年度应纳税所得额；

（5）计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。