CMA美国注册管理会计师
一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404款？（）A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明C、未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第302款D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果
题目
一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404款？（）
- A、未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
- B、违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
- C、未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第302款
- D、违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果
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相似问题和答案
第1题：
《萨班斯－奥克斯利法案》要求会计师事务所停止向上市公司审计客户提供全部非审计业务。()
此题为判断题(对，错)。
答案：正确
第2题：
根据《萨班斯一奥克斯利法案》第302条款，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项？( )
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
答案：A
解析：
A.正确。组织的控制环境是一个整体，单个控制部分可以促成这个整体，但各个部分的相互作用产生了控制环境。B.不正确，交易处理系统使用分立的控制。C.不正确，软性控制是控制的主观方面，如高层基调。D.不正确，测试等硬性控制是在传统审计工作中实施的。
第3题：
2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款(SOX404)及相关规则采用的是()。
A、内部控制体系
B、内部控制结构
C、内部控制整合框
D、企业风险管理整合框架
参考答案：C
第4题：
2002年的萨班斯-奥克斯利法案增加了管理层对准确的财务报告的责任。以下哪项不是萨班斯-奥克斯利法案404条款的要求？（）
- A、用文件规定管理者建立充分的内部控制政策的责任
- B、用文件规定管理者维持充分的内部控制政策的责任
- C、用文件规定管理层拒绝接受通过支付贿赂而获得的合同或业务的责任
- D、用文件规定管理层评估内部控制结构和流程有效性
正确答案:C
第5题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？
A.没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B.没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C.违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
B.没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C.违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
答案：C
解析：
根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。
第6题：
根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A.完整的控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
B.分立的控制
C.软性控制
D.硬性控制
答案：A
解析：
第7题：
《萨班斯——奥克斯利法案》第302条款规定了公司对财务报告的责任，要求对于按照1934年证券法的13(a)或15(d)编制定期报告的公司，应要求这些公司的某些人员要在年度报告或季度报告中签字确认其已履行了内部控制方面的责任，则这些人员是：
A.首席审计执行官或同等职务的人员
B.首席财务官或同等职务的人员
C.审计委员会主席或同等职务的人员
D.首席执行官及首席财务官或同等职务的人员
B.首席财务官或同等职务的人员
C.审计委员会主席或同等职务的人员
D.首席执行官及首席财务官或同等职务的人员
答案：D
解析：
《萨班斯——奥克斯利法案》第302款要求公司的首席执行官及首席财务官或担任同等职务的人员必须在年度报告或季度报告中签字确认已履行了内部控制方面的责任。
第8题：
下列关于《萨班斯法案》在内部控制发展历程中的表述,正确的是()
A、其中的404条款涵盖企业运营的各个领域，该条款的实施引起了整个企业管控流程的改变。该条款对于在美国上市的企业而言是一个重大冲击
B、其中的404条款明确指出公司管理层对建立和保持一套完整的、与财务报告相关的内部控制系统所负有的责任
C、其中的404条款要求管理层在财务年度期末，对公司财务报告相关的内部控制体系作出有效性的评估，会计师事务所的审计师需要对管理层所作的有效性评估发表意见
D、强调了公司内部控制的重要性，从管理层内部审计及外部审计等几个层面对公司内部控制作了具体规定，并设置了问责机制和相应的惩罚措施
E、《萨班斯法案》催生了《企业风险管理—整合框架》的产生
正确答案：ABCD
第9题：
2002年美国国会通过的《萨班斯—奥克斯利法案》第404条款及相关规则采用的是（）
- A、内部控制体系
- B、内部控制结构
- C、内部控制整合框架
- D、企业风险管理整合框架
正确答案:D
第10题：
以下哪项是2002年的萨班斯-奥克斯利法案302条款规定的管理层责任？（）
- A、管理层必须要求员工签订行为准则
- B、管理层必须为员工提供匿名报告违反道德准则的热线
- C、公司管理层必须设计和实施内部控制，确保可靠的财务报告的编制
- D、管理层必须文件证明他们评估内部控制结构和流程的效果
正确答案:C