国际注册内部审计师考试(CIA)

根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是：（） Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。 Ⅱ.所需过程的初始设计者。 Ⅲ.该过程的估人。 Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。

题目

根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯—奥克斯利法案》，下列选项属于内部审计师在季度财务报告过程中职能的是：（） Ⅰ.SEC第13a-14和15d-14条规则的履行人。 Ⅱ.所需过程的初始设计者。 Ⅲ.该过程的估人。 Ⅳ.管理层和审计师之间的协调人。

  • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
  • B、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
  • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
  • D、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：

美国证券交易委员会(SEC)管理整个美国的期货行业，包括一切期货交易，但不管理在美国上市的国外期货合约。（ ）


正确答案：×
美国商品期货交易委员会(CFTC)管理整个美国国内的期货行业，范围限于交易所、交易所会员和期货经纪商，包括一切期货交易，同时还管理在美国上市的国外期货合约。

第2题：

根据《萨班斯——奥克斯利法案》，负责实施对于会计和审计事项的申诉的接受、保管和处理的是：

A.审计委员会
B.总经理
C.股东大会
D.管理层

答案：A
解析：
根据《萨班斯——奥克里斯法案》，审计委员会负责实施对于会计和审计事项的申诉的接受、保管和处理。

第3题：

存托凭证的级别越高，所反映的美国证券交易委员会(SEC)登记难度也越大，对投资者的吸引力就越小。（ ）


正确答案：×
存托凭证的级别越高，所反映的美国证券交易委员会(SEC)登记要求也越高，对投资者的吸引力就越大。

第4题：

《萨班斯-奥克斯利法案》也称为（）。

  • A、《证券法》
  • B、《证券交易法》
  • C、《公众公司会计改革和投资者保护2002年法案》
  • D、《反贪污贿赂法》

正确答案:C

第5题：

目前在美国，制定会计准则的机构是（）。

  • A、美国证券交易委员会（SEC）
  • B、财务会计准则委员会（FASB）
  • C、会计程序委员会（CAP）
  • D、会计原则委员会（APB）

正确答案:B

第6题：

美国的( )是一个完全独立的准司法性质的管理机构。

A．商品期货交易委员会(CFTC)

B．证券交易委员会(SEC)

C．全国期货业协会(NFA)

D．管理期货协会(MFA)


正确答案：B
美国的证券交易委员会是一个完全独立的准司法性质的管理机构，不受任何政府机构、政党和上市公司的影响，统一管理和监管全国证券活动。

第7题：

2002年7月（）布什总统签发了《萨班斯-奥克斯利法案》

  • A、美国
  • B、英国
  • C、法国
  • D、中国

正确答案:A

第8题：

美国期货投资基金的监管机构有（ ）。

A．证券交易委员会(SEC)

B．商品期货交易委员会(CFTC)

C．全国期货业协会(NFA)

D．全国证券商协会(NASD)


正确答案：ABCD

美国期货投资基金的监管机构是由证券交易委员会、商品期货交易委员会、全国期货业协会、全国证券商协会以及50个州的地方证券监管机构共同组成。

第9题：

美国强制要求每一家上市公司都必须成立全部由独立董事组成的审计委员会，源于（）。

  • A、《证券法》
  • B、《证券交易法》
  • C、《萨班斯法案》
  • D、《公司法》

正确答案:C

第10题：

根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了（）。

  • A、《内部控制—整合框架》
  • B、《企业风险管理—整合框架》
  • C、《证券法》
  • D、《证券交易法》

正确答案:B

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