中级经济师
下列关于其他资产税务处理的表述错误的有（）。A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销E、其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年
题目
下列关于其他资产税务处理的表述错误的有（）。
- A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
- B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
- C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
- D、租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
- E、其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年
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相似问题和答案
第1题：
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )A.到纳税人的住所检查应纳税的
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）
Ａ.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
Ｂ.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
Ｃ.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
Ｄ.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
正确答案：BC
【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
第2题：
下列关于企业所得税中资产的税务处理的表述错误的有（ ）。
A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E.除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年
B.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C.企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E.除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年
答案：A,E
解析：
本题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。选项E错误，除固定资产的改建支出、大修理支出以外的其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于3年。
第3题：
下列关于资产的税务处理的表述，正确的有( )。
A．盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B．未使用的房屋不得计提折旧
C．融资租入的固定资产可以计提折旧
D．已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E．企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期限内分期扣除
正确答案：CDE
解析：企业在用的固定资产包括经营用、非经营用固定资产以及租出的固定资产等，财务制度规定一般均应计提折旧。其具体包括：房屋和建筑物；在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的固定资产；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产等。不得计提折旧的固定资产包括：除房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧尚能继续使用的固定资产；已一次性列入生产成本费用而形成的固定资产；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；接受捐赠的固定资产等。
解析：企业在用的固定资产包括经营用、非经营用固定资产以及租出的固定资产等，财务制度规定一般均应计提折旧。其具体包括：房屋和建筑物；在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；季节性停用和大修理停用的固定资产；融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产等。不得计提折旧的固定资产包括：除房屋、建筑物以外的未使用、不需用以及封存的固定资产，以经营租赁方式租入的固定资产；已提足折旧尚能继续使用的固定资产；已一次性列入生产成本费用而形成的固定资产；已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金收入未计入收入总额而纳入住房周转金的住房；接受捐赠的固定资产等。
第4题：
下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的有（ ）。
A.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回
B.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销
C.出售的无形资产的净损益影响营业利润
D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本
B.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销
C.出售的无形资产的净损益影响营业利润
D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本
答案：C,D
解析：
无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，选项A错误；使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项B错误；出售的无形资产的净损益计入资产处置损益，影响营业利润，选项C正确；出租无形资产的摊销额计入其他业务成本，选项D正确。
第5题：
下列关于企业分立的一般性税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A.企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补
B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
B.分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础
C.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失
D.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
答案：B,C,D
解析：
一般性税务处理，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
第6题：
下列关于固定资产税务处理的表述正确的有（ ）。
A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.融资租赁租入的固定资产可以计提折旧
D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E.经营租赁租出的固定资产可以计提折旧
B.未使用的房屋不得计提折旧
C.融资租赁租入的固定资产可以计提折旧
D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧
E.经营租赁租出的固定资产可以计提折旧
答案：C,D,E
解析：
本题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误，盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。选项B错误，未使用的房屋也要计提折旧。
第7题：
下列关于长期待摊费用的税务处理，表述错误的有（ ）。
A.固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除
B.企业的固定资产修理支出，按期摊销扣除
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
B.企业的固定资产修理支出，按期摊销扣除
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年
答案：B,E
解析：
选项B，企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除；选项E，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
第8题：
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中,符合税法规定的有( )。A.到纳税人的住所检查应纳
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。
Ａ.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
Ｂ.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
Ｃ.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
Ｄ.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
正确答案：BC
本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
第9题：
关于企业重组业务的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
A.企业由法人转变为个人独资企业的一般性税务处理，应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
B.企业以非货币性资产清偿债务的一般性税务处理，应视同销售非货币性资产并按非货币性资产公允价值清偿债务，确定资产转让所得或损失
C.符合特殊性税务处理条件的企业分立，被分立企业在分立前发生的未超过法定弥补期限的亏损可以按照分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补
D.在企业重组一般性税务处理方法下，企业分立相关的亏损可以相互结转弥补
答案：A,B,C
解析：
选项D：适用企业重组一般性税务处理方法的，发生企业分立，相关企业的亏损不得相互结转弥补。
第10题：
下列关于税收规范性文件的特征表述错误的有（ ）。
A.属于立法行为的行为规范
B.仅约束税务行政相对人
C.具有可诉性
D.不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
E.属于抽象税务行政行为
B.仅约束税务行政相对人
C.具有可诉性
D.不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身
E.属于抽象税务行政行为
答案：A,B,C
解析：
税收规范性文件属于非立法行为的行为规范；它不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；税收规范性文件不具有可诉性，属于抽象税务行政行为，按照行政诉讼法的规定，只有具体行政行为才具有可诉性。