中级经济师

下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是（　）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、利息、股息、红利所得D、偶然所得E、特许权使用费所得

题目

下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是（　）。

  • A、工资薪金所得
  • B、劳务报酬所得
  • C、利息、股息、红利所得
  • D、偶然所得
  • E、特许权使用费所得
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第1题：

我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.向中国禁毒基金会的直接捐款


参考答案：D

第2题：

计算个体工商户生产经营所得时,允许在个人所得税税前扣除的项目有()

A.被没收的财物

B.分配给投资者的股利

C.个人缴纳的个人所得税

D.缴纳的城市维护建设费


答案：D

第3题：

计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前扣除的是( )。

A．按规定缴纳的工商管理费

B．按规定支付的赔偿金、违约金

C．支付的以经营租赁方式租入的固定房产租赁费

D．已缴纳的个人所得税


正确答案：D
解析：已缴纳的个人所得税属于不得在税前列支的项目。

第4题：

我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是（）。

  • A、基本养老保险费
  • B、基本医疗保险费
  • C、失业保险费
  • D、向中国禁毒基金会的直接捐款

正确答案:D

第5题：

根据个人所得税的有关规定，下列选项中，说法正确的有（ ）。

A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不允许从收入中减除
C.个人转让财产，未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由主管税务机关核定其财产原值
D.个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时不允许扣除
E.个人取得的财产租赁所得，在计算个人所得税时，允许扣除实际发生合理的修缮费，以每次800元为限

答案：A,C,E
解析：
选项B：在计算个人所得税时，取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许从该项转租收入中扣除；选项D：个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。@

第6题：

以下关于该餐厅业务税务处理描述，正确的是( )。

A．业务招待费在计算李某的个人所得税时，可以据实扣除

B．房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数

C．李某工资在计算企业所得税时，可以据实扣除

D．李某工资在计算个人所得税时，可以据实扣除

E．上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除


正确答案：ABC
解析：在计算企业所得税时，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，所以李某的工资可以据实扣除；李某的工资在计算个人所得税时，应该作为承包经营所得的一部分；上交的承包费相当于税后利润分配的内容，不能在计算企业所得税时扣除。

第7题：

个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的,应合并计算缴纳个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：×

第8题：

企业职工的企业年金个人缴费()。

A、在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

B、不超过工资5%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

C、不超过工资4%标准内的部分在计算个人所得税应纳税所得额时予以扣除

D、不予扣除，以税后收入缴纳企业年金缴费


参考答案：D

第9题：

个体工商户在计算其个人所得税时，可以在税前扣除的是（ ）。

A.支付给业主的工资薪金
B.代扣代缴的个人所得税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.缴纳的税收滞纳金

答案：C
解析：
选项ABD，均不得在税前扣除；选项C，个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

第10题：

下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）。

  • A、稿酬所得
  • B、工资薪金所得
  • C、偶然所得
  • D、劳务报酬所得

正确答案:B

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