某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。A、取得的国债利息收入属于不征税收入B、从被投资企业分

题目

某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。

A、取得的国债利息收入属于不征税收入
B、从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C、从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D、从被投资企业分回的利润属于免税收入

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相似问题和答案

第1题：

(二)某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上资料回答下列第 86～90 题：

第 86 题可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000

正确答案：B

第2题：

某内资企业主要生产家电产品，2003年有关会计资料如下：

(1)2003年度利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费200万元，

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，自行赞助某小学2万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。(注：该企业所得税税率为33%)

根据上述资料回答下列问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为( )。

A．60000元

B．90000元

C．160000元

D．250000元

正确答案：C
解析：准予扣除的业务招待费：1500×0.5%+(2000-1500)×0.3%=9(万元)
不得扣除的业务招待费：25-9=16(万元)

第3题：

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

可以在税前列支的业务招待费金额为( )元。

A．100000

B．150000

C．180000

D．300000

正确答案：B

第4题：

共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元。(2)全年销售收入为3000万元。(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据以上资料，回答下列问题：

该企业2012年应纳企业所得税为()元。
A:852500
B:860000
C:872500
D:880000

答案：B

解析：

限额为3000*0.5%=15（万元）。
税收罚款不得在税前扣除；公益性捐赠支出在不超过会计利润总额的12%的部分可以全额扣除：300*12%=36（万元）。
从被投资企业分回的利润属于免税收入。
限额3000*15%=450（万元），500-450=50（万元），本期不允许税前扣除，准予在以后年度扣除。
会计利润300万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元：罚款调增1万元，公益性捐赠无须进行纳税调整；国债利息收入5万元和联营企业分回的利润17万元免税，调减22万元。应纳税所得额=300+15+50+1-5-17=344（万元）。应纳税额=344*25%=86（万元）。

第5题：

（二）

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3 000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元：

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润l7万元，己知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

86．可以在税前列支的业务招待费金额为（）元。

A．100 000 B．150000

C．180 000 D．300 000

正确答案：B

第6题：

已知:某灯饰生产企业产销A、B两上类型的吊灯有关资料如下表示: 品种名称销售数量销售收入总额变动成本总额

已知：某灯饰生产企业产销A、B两上类型的吊灯有关资料如下表示：

要求：计算表中用数字(1)(2)(3)(4)表示的项目上，列出计算过程。

参考答案：

(2)变动成本总额=25000-8000-12000=5000元

(1)销售数量=(销售收入总额-变动成本总额)/单位贡献毛益=(25000-5000)/10=2000件

(4)营业利润=30000-15000-18000= -3000元

(3)单位贡献毛益=(销售收入总额-变动成本总额)/销售数量=(30000-15000)/1000=15元

第7题：

请教:2013年湖南省会计从业《会计基础》临考冲刺试卷(十)第4大题第1小题如何解答?

【题目描述】

某企业四月份有关损益类账户的发生额如下：

单位(元)

要求：根据以上资料，计算以下几项指标。

(1)主营业务利润=__________(元)

(2)其他业务利润=__________(元)

(3)营业利润=__________(元)

(4)营业外收支净额=__________(元)

(5)利润总额=__________(元)

参考答案分析】：

(1)主营业务利润＝1500000－900000－20000＝580000(元)

(2)其他业务利润＝50000－30000＝20000(元)

(3)营业利润＝580000＋20000－10000－20000－5000＝565000(元)

(4)营业外收支净额＝12000－20000＝－8000(元)

(5)利润总额＝565000＋4000－8000＝597000(元)

第8题：

某生产企业，2008年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为200万元；

(2)全年销售收入为2000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%。

根据上述资料回答下列问题：

不得从税前列支的业务招待费金额为( )。

A．5000元

B．100000元

C．150000元

D．200000元

正确答案：C
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。那么2000×5‰=10万元25万元，因此，不得从税前列支的业务招待费金额为25-10=15万元。

第9题：

共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

下列表述中正确的有()。
A:税收罚款不得在税前列支
B:公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C:公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D:捐赠支出不得在税前列支

答案：A,C

解析：

业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。

第10题：

某企业利润总额的历史资料如下表所示：