地税系统考试

计算题：2015年5月1日起，乙企业将一套闲置厂房出租，租赁期3年，每月租金5万元，房产原值450万元，已提折旧50万元，当地政府规定房产税减除比例为30%计算乙企业该房产2015年应缴纳的房产税。

题目

计算题：2015年5月1日起，乙企业将一套闲置厂房出租，租赁期3年，每月租金5万元，房产原值450万元，已提折旧50万元，当地政府规定房产税减除比例为30%计算乙企业该房产2015年应缴纳的房产税。

参考答案和解析
正确答案: 应缴纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×4/12+5×8×12%=1.26+4.8=6.06（万元）。
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相似问题和答案

第1题：

2012年6月30日，甲企业与乙企业的一项厂房经营租赁合同到期，甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同，约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。2012年12月30日厂房改扩建工程完工，共发生支出400万元，符合资本化条件，当日起按照租赁合同出租给丙企业。该厂房在甲公司取得时初始确认金额为2000万元，不考虑其他因素，假设甲企业采用成本计量模式，截至2012年6月30日已计提折旧600万元，下列说法中错误的是（ ）。

A.发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本

B.改造期间不对该厂房计提折旧

C.2012年6月30日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为0

D.2012年12月31日资产负债表上列示该投资性房地产账面价值为1800万元


正确答案：C
【答案】C。解析：2012年6月30日该投资性房地产账面价值=2000-600=1400(万元)，继续作为投资性房地产核算。

第2题：

吴先生将闲置的一套机器设备出租，在出租财产过程中缴纳税金500元，获得租赁收入5000元。则吴先生就其财产租赁所得应纳个人所得税税额为()元。

A:720
B:740
C:900
D:1080

答案：A
解析：
财产租赁所得在出租财产过程中缴纳的税金可从其财产租赁收入中扣除。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。应纳个人所得税税额=(5000-500)*(1-20%)*20%=720（元）。

第3题：

甲与乙口头协商，甲将房屋出租给乙使用，租赁期为2年。下列说法正确的是()。

A.租赁合同的租赁期为2年

B.租赁合同的租赁期为6个月

C.租赁合同为不定期租赁

D.租赁合同不成立，因为租赁物为房屋，应当采取书面形式


参考答案：C


《合同法》第二百一十五条规定，租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

第4题：

2×19年3月，甲企业与乙企业签订的一项厂房租赁合同即将到期。该厂房的账面原价为2000万元，已计提折旧600万元。为了提高厂房的租金收入，甲企业决定在租赁期满后对厂房进行改扩建。3月15日，与乙企业的租赁合同到期，厂房随即进入改扩建工程。12月10日，厂房改扩建工程完工，共发生支出150万元，均符合资本化条件。即日出租给丙企业。甲企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产改扩建后的入账价值为（　　）万元。

A.2150
B.1550
C.1400
D.2000

答案：B
解析：
2×19年12月10日该投资性房地产的入账价值=（2000-600）+150=1550（万元）。

第5题：

（2009年）甲公司2009年3月5日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁方式是（　）。

A.经营租赁
B.售后租回租赁
C.杠杆租赁
D.直接租赁

答案：C
解析：
甲公司作为出租方，办理租赁业务时使用了借款，该租赁属于杠杆租赁，选项C是答案。

第6题：

甲与乙口头协商，甲将房屋出租给乙使用，租赁期为2年。对于本案，下列说法正确的是（ ）。


参考答案：C
《合同法》第二百一十五条规定，租赁期限6个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。

第7题：

甲公司2009年3月5日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁方式是()。

A、经营租赁
B、售后回租租赁
C、杠杆租赁
D、直接租赁

答案：C
解析：
本题考核的知识点是“租赁方式”。本题中租赁是有贷款者参与的一种租赁形式。在这种形式下，出租人引入资产时只支付引入所需款项（如购买资产的货款）的一部分（通常为资产价值的20%～40%），其余款项则以引入的资产或出租权等为抵押，向另外的贷款者借入，资产租出后，出租人以收取的租金向债权人还贷。这样，出租人利用自己的少量资金就推动了大额的租赁业务，故称为杠杆租赁。所以选项C为正确答案。

第8题：

甲公司2009年3月5日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70%价款。这种租赁方式是( )。

A．经营租赁

B．售后回租租赁

C．杠杆租赁

D．直接租赁


正确答案：C
解析：《财务成本管理》教材第309页。

第9题：

2×19年1月1日，甲企业与乙企业的一项厂房租赁合同到期，甲企业于当日起对厂房进行改造并与乙企业签订了续租合同，约定自改造完工时将厂房继续出租给乙企业。2×19年12月31日厂房改扩建工程完工，共发生支出400万元（符合资本化条件），当日起按照租赁合同出租给乙企业。该厂房在甲企业取得时初始确认金额为2000万元，不考虑其他因素，假设甲企业采用成本模式计量投资性房地产，截至2×19年1月1日已计提折旧600万元，未计提减值准备，下列说法中错误的是（　　）。

A.发生的改扩建支出应计入投资性房地产成本
B.改扩建期间不对该厂房计提折旧
C.2×19年1月1日资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值为0
D.2×19年12月31日资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值为1800万元

答案：C
解析：
2×19年1月1日，资产负债表上列示的该投资性房地产账面价值=2000-600=1400（万元），改扩建期间该厂房仍继续作为投资性房地产核算。

第10题：

20×8年3月，甲企业与乙企业的一项厂房经营租赁合同即将到期。为了提高厂房的租金收入，甲企业决定在租赁期满后对厂房进行改扩建，并与丙企业签订了经营租赁合同，约定自改扩建完工时将厂房出租给丙企业。
3月15日，与乙企业的租赁合同到期，厂房即进入改扩建工程。11月10日，厂房改扩建工程完工，共发生支出150万元，即日按照租赁合同出租给丙企业。3月15日，厂房账面余额为1200万元，其中成本1000万元，累计公允价值变动200万元（借方）。
假设甲企业采用公允价值计量模式。不考虑相关税费。


答案：
解析：
甲企业的账务处理如下：
（1）20×8年3月15日，投资性房地产转入改扩建工程：
借：投资性房地产——厂房（在建）　　　　　12 000 000
　贷：投资性房地产——成本　　　　　　　　　10 000 000
　　　　　　　　　——公允价值变动　　　　　 2 000 000
（2）20×8年3月15日～11月10日：
借：投资性房地产——厂房（在建）　　　　　 1 500 000
　贷：银行存款等　　　　　　　　　　　　　　 1 500 000
（3）20×8年11月10日，改扩建工程完工：
借：投资性房地产——成本　　　　　　　　　13 500 000
　贷：投资性房地产——厂房（在建）　　　　　13 500 000

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