地税系统考试
计算题：某市华泰房地产开发公司，2015年开发建设办公楼一栋，12月与某商业企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该商业企业，销售金额共计12000万元，以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元，开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 （3）计算房地产开
题目
计算题：某市华泰房地产开发公司，2015年开发建设办公楼一栋，12月与某商业企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该商业企业，销售金额共计12000万元，以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元，开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
相似问题和答案
第1题：
某建筑公司（施工单位）与某房地产开发公司（建设单位）签订了一个施工承包合同，由建筑公司承建一栋20层的办公楼。合同约定开工日期为2006-4-8，竣工日期为2007-8-8。每月26日，按照当月所完成的工程量，开发公司向建筑公司支付工程进度款。
问本案例的法律关系构成是什么？
答：①主体是某建筑公司和某房地产开发公司，客体是一栋20层办公楼。
②某建筑公司享有的权利是按时、按金额的获得工程进度款。义务是保质、保量、保工期的完成一栋20层的办公楼。 某房地产开发公司享有的权利是获得一栋20层保质、保量、保工期的办公楼。义务是按照合同规定支付工程进度款。
第2题：
某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：
1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。
2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元，发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料，回答下列问题：
A:1038.0
B:1236.0
C:1416.0
D:1885.6
2.增值额=1200-616.6=583.4(万元)增值率=583.4÷616.6×100%=95%，由此确定其适用税率是40%，速算扣除系数为5%，故应缴纳土地增值税=583.4×40%-616.6×5%=202.53(万元)。
3.抵债部分的写字楼视同销售，转让写字楼应确认的销售收入=12000÷(3/5)×(1-1/5)=16000(万元);准予扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(1-1/5)=3840(万元);准予扣除的开发成本=4000×(1-1/5)=3200(万元);准予扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元);准予扣除的税金及附加=16000×5%×(1+7%+3%)=880(万元);加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元);则准予扣除项目金额共计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。
4.该销售行为的增值额=16000-10032=5968(万元);增值率=5968÷10032×100%=59.49%，由此确定的适用税率为40%，速算扣除系数为5%;该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税=5968×40%-10032×5%=1885.6(万元)。
第3题：
某市一家房地产开发公司，2009年发生业务如下：
(1) 3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。
(2) 通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用气销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额共计( )万元。
A．550.6
B．616.6
C．700.6
D．778.6
第4题：
三级资质甲房地产开发公司于2006年12月设立。2009年1月，甲房地产开发公司决定开发一普通商品住房项目小区，项目总投资5000万元，并以出让方式取得了该土地使用权。甲房地产开发公司在该小区开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2009年7月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2011年9月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收。.
A:土地利用总体规划
B:年度建设用地计划
C:年度建设投资计划
D:房地产开发年度计划
第5题：
甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司，其实际投入房屋建设工程的资金额应达到（ ）万元。
B、1250
C、1750
D、2500
第6题：
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元（包括业务招待费50万元，未包括印花税）、销售费用200万元、财务费用150万元（属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%）。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
（注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%）
根据上述资料，回答下列问题：
2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计（ ）万元。
B.1689.8
C.1701
D.1702.5
【知识点】 其他
第7题：
B.1.15
C.2.15
D.2.3
第8题：
位于某市区的一家房地产开发公司，2008年度开发建设办公楼一栋，12月与某生产性外商投资企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该生产性外商投资企业，销售金额共计1200万元。合同载明，外商投资企业向房地产开发公司支付货币资金900万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价300万元转让给房地产开发公司。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款200万元、拆迁补偿费100万元、基础设施费50、建筑安装工程费400万元，开发过程中发生的管理费用120万元、销售费用60万元。外商投资企业转让给房地产开发公司的土地，原取得使用权时支付的价款200万元，相关税费10万元。
（说明：当地政府确定房地产开发费用的扣除比例为8%）
要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。
（2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。
（3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。
（4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。
（5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。
（6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
（7）计算外商投资企业应缴纳的营业税。
（8）计算外商投资企业应缴纳的印花税。
（9）计算外商投资企业转让土地使用权的扣除项目金额。
（10）计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。
【答案】（1）印花税=(1200+300)×0.05%==0.75（万元）
（2）营业税=1200×5%=60（万元）
（3）城建税和教育费附加=60×（7%+3%）=6（万元）
（4）扣除项目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（万元）
（5）增值额=1200-1026=174（万元）
（6）增值率=174/1026=16.96%
土地增值税额=174×30%=52.2（万元）
（7）营业税=（300-200）×5%=5（万元）
（8）印花税=（1200+300）×0.05%=0.75（万元）
（9）扣除项目=200+10+5+300×0.05%=215.15（万元）
（10）增值额=300-215.15=84.85（万元）
增值率=84.85 ÷215.15=39.44%
土地增值税=84.85×30%=25.46（万元）
第9题：
三级资质甲房地产开发公司于2006年12月设立。2009年1月，甲房地产开发公司决定开发一普通商品住房项目小区，项目总投资5000万元，并以出让方式取得了该土地使用权。甲房地产开发公司在该小区开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2009年7月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2011年9月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收。.
A:1
B:2
C:3
D:4
第10题：
三级资质甲房地产开发公司于2006年12月设立。2009年1月，甲房地产开发公司决定开发一普通商品住房项目小区，项目总投资5000万元，并以出让方式取得了该土地使用权。甲房地产开发公司在该小区开发过程中，以在建工程抵押贷款筹措建设资金。2009年7月1日，甲房地产开发公司将该项目转让给二级资质乙房地产开发公司。乙房地产开发公司在开发建设的同时进行了大规模的房地产广告宣传。2011年9月，乙公司完成该小区开发，并通过综合验收。.
A:1000
B:200
C:800
D:100