地税系统考试

按照房产原值计算房产税的房产，表述正确的有（）。A、从2010年12月21日起，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何计算，房产原值均应包含地价B、房产原值应包括房产以及与房屋不可分割的各种附属设施或一般不单独计算价值的配套设施C、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税D、纳税人购买土地使用权所缴纳的契税、印花税，属于地价的组成部分，应计入房产原值征税

题目

按照房产原值计算房产税的房产，表述正确的有（）。

  • A、从2010年12月21日起，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何计算，房产原值均应包含地价
  • B、房产原值应包括房产以及与房屋不可分割的各种附属设施或一般不单独计算价值的配套设施
  • C、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
  • D、纳税人购买土地使用权所缴纳的契税、印花税，属于地价的组成部分，应计入房产原值征税
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第1题：

下列各项属于房产税的计税依据的是()。

A.从价计征的，按房产原值减除10%~30%后的余值计算缴纳

B.从价计征的，按房产原值计算缴纳

C.房产出租的，以房产租金为房产税的计税依据

D.房产出租的，以原房产的购入价为房产税的计税依据

E.无论以何种方式使用，其房产税的计税依据均为房屋的构建成本


参考答案：A,C

第2题：

（2019年）下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（ ）。

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线
C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

答案：B
解析：
选项AB：房产原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。选项C：对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。选项D：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。
（3）改扩建：纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
（4）更换设备、设施：
①一般设备、设施：对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；
②易损件：对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除。

第3题：

根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是( )。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税


正确答案：D
解析：选项A，应该是以实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税；选项B应该以房屋原价的50%～60%为应税房产原值，在此基础上再扣除原值减除比例，才是房产税的计税依据；选项C，纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值，要作为计税依据。

第4题：

关于房产税的说法,正确的是()。

A.房产税在城市、县城征收,但不在建制镇和工矿区征收
B.房产税依照房产原值一次减除20%~50%后的余值计算缴纳
C.房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据
D.房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.6%

答案：C
解析：
2020 / 2019版教材P50
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

第5题：

下列有关房产税相关处理的表述，正确的有（ ）。

A.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值中均包含地价
B.房产原值的具体扣除比例，由当地税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定
C.某商场对外出租仓库，合同约定第一个月免收租金，在免收租金期间该商场按照房产余值缴纳房产税
D.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前照章征收房产税
E.房产的计税余值是指按房产原值一次减除10%～30%的损耗价值以后的余额

答案：A,C,E
解析：
选项B：房产原值的具体扣除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；选项D：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

第6题：

关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据，下列表述正确的是（ ）。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，不征收房产税

B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征房产税

C．没有房产原值或不能将共有住房划分开的，一律按租金计算房产税

D．对居民住宅区内业主共有的经营性房产出租的，暂免征房产税


正确答案：B
对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。其自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将共有住房划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值；出租的，依照租金计征。

第7题：

（2011年）下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。

A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税

答案：B
解析：

第8题：

房产税按照房产原值一次减除()后的余值计算缴纳。

A、10%-20%

B、10%-30%

C、20%-30%

D、15%-20%


参考答案：B

第9题：

下列关于房产税的相关规定，表述不正确的有（ ）。

A.自用的地下建筑，如果属于工业用途的房产，以房屋原价的70%~80%作为应税房产原值
B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税
C.对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
D.对于融资租赁的房屋从租计征房产税

答案：A,D
解析：
选项A，工业用途的房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。选项D，对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收。

第10题：

下列关于房产税的处理中，不符合房产税政策规定的是（ ）。

A.将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B.将单独作为“电气及智能化楼宇设备”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
C.融资租入的房产，按照租金计征房产税
D.对于以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计算缴纳房产税

答案：C
解析：
融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。

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