地税系统考试

计算题：某家具有限公司系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经营业务：（1）向农业生产者购进一批原木，支付买价60000元，开具农产品收购发票；另支付运费3000元，取得运输公司开具的货运普通发票。（2）购进一批板材，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税68000元。（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元、增值税5100元；另支付运费，取得货运专用发票，注明运费1000元、增值税110元。（4）销售A型家具100套，不含税单价8000元，开具增值税专用发票，款未

题目

计算题：某家具有限公司系增值税一般纳税人，2015年8月发生如下经营业务：（1）向农业生产者购进一批原木，支付买价60000元，开具农产品收购发票；另支付运费3000元，取得运输公司开具的货运普通发票。（2）购进一批板材，取得增值税专用发票，注明价款400000元、增值税68000元。（3）购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元、增值税5100元；另支付运费，取得货运专用发票，注明运费1000元、增值税110元。（4）销售A型家具100套，不含税单价8000元，开具增值税专用发票，款未收到。（5）销售B型家具200套，不含税单价5000元。因购货方在20天内付清货款，给予了5%的销售折扣。（6）委托某商场代销C型家具，月底收到代销清单，注明销售C型家具10套，每套售价3510元（含税）；另支付代销手续费1170元。（7）因管理不善，上月购进的已抵扣进项税额的板材被盗，已无法确定该项进项税额，账面成本减少20000元。以上增值税抵扣凭证已通过认证。计算该公司当月应纳增值税。

如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A

第2题：

非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并用符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 （ ）


正确答案：√
本题考核增值税一般纳税人的认定。根据税法规定，非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。

第3题：

M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1 000千克，每千克不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15千克。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/千克。 A．102．64 B．119．90 C．101．41 D．100．90


正确答案：A
【考点】材料单位成本的计算
【解析】材料采购成本是指企业从外部购入原材料等所实际发生的全部支出，包括购入材料支付的购买价和采购费用，如材料购入过程中的运输费、装卸费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费等。本题中，原材料的单位成本=原材料的采购总成本÷总数量=(1 000×100+500+600)÷(1 000-15)≈102．64(元)。故选A。

第4题：

根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（）。

A、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务
B、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务
C、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务
D、一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
E、小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务

答案：A,B,C,D
解析：
“简易计税”明细科目核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务，应计入“应交税费——应交增值税”科目。

第5题：

M公司为增值税一般纳税人，9月购入原材料1000公斤，每公斤不含税单价为100元，发生运杂费500元(不考虑运费抵扣增值税)，入库前发生挑选整理费用600元，途中合理耗损15公斤。甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税率为17%。该批材料的单位成本为（ ）元/公斤。

A．102．64

B．119．90

C．101．41

D．100．90


正确答案：A

第6题：

增值税一般纳税人采用标准计税方法计算应纳增值税额，其计算公式如下：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。（ ）


正确答案：×
每次收人4 000元以下的，应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1-30%)=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)

第7题：

发生如下（ ）会计事项会影响企业主营业务收入入账金额。

A．所得税

B．现金折扣

C．一般纳税人的增值税

D．商业折扣


正确答案：D

第8题：

（一）

北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出品产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2005年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）：

25．1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。


正确答案：
25.1月8日，销售办公家俱一批
借：应收票据702000
　　贷：主营业务收入600000
　　　　应交税金------应交增值税（销项税额）102000



第9题：

增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件（ ）

A．增值税一般纳税人申请认定书原件

B．税务登记证原件

C．纳税人税种登记表

D．营业执照原件

E．其他有关资料


正确答案：ABCE
在办理增值税一般纳税人被取消资格而变更登记的，不需要营业执照原件。 

第10题：

下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（　）。

A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
C.一般纳税人可以抵扣进项税额
D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

答案：D
解析：
小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

更多相关问题
相关内容