营改增知识考试

按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗?

题目

按规定不可抵扣的支出业务索取增值税专用发票违反规定吗?

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第1题:

下列表述符合现行增值税规定的有( )。

A.发生进货退出或索取折让时,进货退出或索取折让证明单可作为购买方为销售方开具红字专用发票的合法依据

B.增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票,已经通过防伪税控系统认证后,还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣

C.增值税一般纳税人取得2003年8月1日以后开具的手写版专用发票(包括税务部门代开的专用发票)一律不得抵扣

D.增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物,取得的合法增值税专用发票允许抵扣

E.纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额,并一律按偷税处理


正确答案:BD

第2题:

增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,有违反规定的除外。( )


正确答案:√
本题考点是发票的领购管理。

第3题:

通过税收筹划,将改良支出转变为大修理支出,其好处在于()。

A.费用分摊期限缩短

B.费用分摊期限延长

C.购进的修理配件在取得增值税专用发票下可抵扣进项税额

D.购进的修理配件在取得增值税专用发票下不得抵扣进项税额


参考答案:AC

第4题:

“营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形?


正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有:
一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票,但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》(国税发[2006]156号)第十二条规定:一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。
二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金(例如,工地上被小偷偷窃的钢材、水泥)。
四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
五是房地产公司开发的产品,例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营,以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)第一条规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、(货物运输增值税专用发票)和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定,获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。

第5题:

增值税小规模纳税人取得普通发票不可以抵扣进项税额,但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。( )


答案:错
解析:
小规模纳税人无论取得增值税专用发票还是普通发票均不可以抵扣进项税额,其进项税额应计入成本中。

第6题:

1 3 .增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用,有违反规定的除外。 ( )


正确答案:√
1 3 .√    【解析】本题考点是发票的领购管理。

第7题:

下列关于发票的说法,错误的是( )。

A、增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
B、发票按照增值税抵扣分类,增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C、增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D、增值税专用发票的基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联

答案:C
解析:
选项C,将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

第8题:

下列处理中,符合增值税专用发票管理规定的是( )。

A.一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的,如果丢失前未认证的,不得抵扣进项税额

B.对代开、虚开专用发票的,一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款,并按税收征管法的规定按偷税给予处罚

C.受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税的,应当按规定追缴税款,并处以偷税数额3倍以下的罚款

D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的,一律不得再抵扣进项税额


正确答案:B
解析:一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;受票方利用他人虚开的专用发票,向税务机关申报抵扣税款进行偷税的,应当按规定追缴税款,并处以偷税数额5倍以下的罚款;纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的,如果购货方能够重新从销售方取得防伪税控系统开出的合法、有效

第9题:

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法有(  )。

A.取得的虚开的增值税专用发票,可以作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
B.取得的虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
C.取得虚开的增值税专用发票被依法追缴已抵扣税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
D.取得虚开的增值税专用发票已抵扣进项税款的,税务机关应依法追缴已抵扣的税款,但不需要加收滞纳金

答案:B,D
解析:
选项AB:纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额;选项CD:纳税人善意取得虚开的增值税专用发票被依法追缴抵扣税款的,不适用“税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”的规定。

第10题:

用于业务招待购进烟、酒等招待物,餐饮支出,()就可以报销,不得抵扣。

  • A、收据
  • B、增值税专用发票
  • C、增值税普通发票
  • D、支票

正确答案:C

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