税收管理员考试

案情:2001年6月20日,某县地税局车辆税收管理所为防止税款流失,在通往某煤矿的公路上进行税收检查,查堵逃税车辆,个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时,税务检查人员将其拦住,两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证,并讲明实施检查的意图,车管所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查,年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查,趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场,郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室,王某被迫停车,随即追来的车管所其他税务人员经检查,检查发现王某自2001年1月开业并办理税务登记以来,

题目

案情:2001年6月20日,某县地税局车辆税收管理所为防止税款流失,在通往某煤矿的公路上进行税收检查,查堵逃税车辆,个体营运车主王某驾驶运煤汽车路经此处时,税务检查人员将其拦住,两名身着税服的检查人员向王某出示税务检查证,并讲明实施检查的意图,车管所工作人员郑某登上车门踏板准备进行检查,年初以来一直未申报纳税的王某惧怕检查,趁其他税务人员不备突然驾车企图逃离检查现场,郑某在十分危险的情况下强行爬进驾驶室,王某被迫停车,随即追来的车管所其他税务人员经检查,检查发现王某自2001年1月开业并办理税务登记以来,一直未向税务机关申报纳税,向王某填发了《限期纳税通知书》和《查封扣押证》。根据《税收征管法》第38条将王某的汽车扣押,停放在办公室后院的停车场内,要王某补缴上半年税款5400元,王某四处托人到车管所说情放车,均被拒绝,此间王某汽车的轮胎等部件被盗。 7月5日,王某向县人民法院起诉县地税局,要求地税局返还扣押的汽车并赔偿被盗部件及误工损失5000元,县法院受理了此案,向县地税局发出应诉通知书,地税局在规定期限内提供了举证材料并聘请了律师为诉讼代理人。7月20日法院开庭进行了审理,7月25日县法院作出一审判决,撤销县地税局扣押王某汽车的具体行政行为,赔偿王某汽车部件被盗及误工损失5000元,诉讼费由县地税局承担。 法院的判决是否正确,依据是什么?

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第1题:

王某是税务机关的工作人员,其向来与个体户李某不合,王某常利用职务之便刁难李某,严重影响了李某的经营活动,后税务局查知此事,应对王某做怎样的处理?( )

A.免除王某的职务

B.依法给予王某行政处分

C.责令王某赔偿李某的损失

D.将王某调离税收工作岗位


正确答案:BD
【 考点】税收管理机关的责任
【 解析】《税收征收管理法》第82条规定:税务人员徇私舞弊或者玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重犬损失,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,调离税收工作岗位,并依法给予行政处分。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。税务人员违反法律、行政法规的规定,故意高估或者低估农业税计税产量。致使多征或者少征税款,侵犯农民合法权益或者损害国家利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。故B、D为正确做法。

第2题:

1 3 .王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2 0 0 8 年9 月应纳税款3 万元,由于他未申报缴纳税款,于是在1 0 月1 1 E 1 向其送达了催缴税款通 知书,责令其l 5 日内缴纳上述税款。王某直至1 0 月3 1 日仍未缴纳税款。一般情况

下,税务机关应( ) 。

A .责令王某提供纳税担保

B .向人民法院提起诉讼

C .查封王某提起诉讼

D .扣押王某价值相当于应纳税款的商品


正确答案:D
1 3 .D 【解析】根据相关规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从 事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳,不缴纳的,税务机关可以扣押其价值 相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押 的商品、货物;扣押后仍不缴纳税款的,经县级以上税务局( 分局) 局长批准,依法拍卖或者变 卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第3题:

王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某要2007年9月应纳税款3万元,由于他未申报缴纳税款,于是在10月11日向其送达了催缴税款通知书,责令其15日内缴纳上述税款。王某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下,税务机关应( )。

A.责令王某提供纳税担保

B.向人民法院提起诉讼

C.查封王某提诉讼

D.扣押王某价值相当于应纳税款的商品


正确答案:D
解析:根据相关规定,对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人,由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳,不缴纳的,税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的,税务机关必须立即解除扣押,并归还所扣押的商品、货物;扣押后仍不缴纳税款的,经县级以上税务局(分局)局长批准、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

第4题:

王某自2008年12月起从事自行车配件加工,已申请取得个体营业执照,但未办理税务登记。2009年3月,某县国税局稽查局根据举报对其进行查处。检查人员在检查中出示了税务检查证,因本案系举报案件,故未送达《税务检查通知书》。检查人员依法核定其应纳税额,并于4月14日下达了《税务处理决定书》,要求王某应纳增值税2000元,滞纳金若干元。4月17日,稽查局根据《税收征管法》第63条第一款的规定,对王某下达了《税务行政处罚决定书》,对未缴的增值税处三倍的罚款。罚款6000元,并责成王某依法办理税务登记。稽查局工作人员依法送达处罚决定书,王某拒绝签收,工作人员依法将处罚决定书留置送达。王某认为税款核定有问题,并于4月26日缴纳2000元税款、滞纳金若干元后申请行政复议。县国税局认为王某未缴纳罚款,决定不予受理其行政议。因王某逾期仍未缴纳上述罚款,8月28日,县税务局局长签字后,稽查局扣押了王某部分配件及王某自用的电瓶车一辆。对王某下达了《税务行政处罚决定书》在程序上是否合法?


正确答案:不合法。缺少前置程序,即未履行告知程序。

第5题:

定期定额纳税户广林酒店的老板王某,2010 年 1 月,将酒店承包给李某经营,李某每月向甲某交承包费 3000 元,有关承包经营事项,王某未向税务机关报告。自 2010 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2010 年 5 月 20 日税务所找到王某,责令其在 5 月 31 日前缴纳欠缴的税款 10000 元,责令期限已过,王某仍未缴纳税款,6 月 1 日经主管税务机关中山区地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但广林酒店已经在 5 月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了王某的小汽车一辆,6 月 10 日小汽车以 150,000 元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款 10000 元、罚款 20000 元、滞纳金及各项拍卖费用 10000 元后,剩余款项于 6 月 20 日退还王某。王某不服,于 6 月 25 日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持中山区地税分局的决定

是否可以扣押并拍卖王某的小汽车?

答案:
解析:
税务机关可以扣押并拍卖王某的小汽车。本案中广林酒店已经关门停业,无其他可供执行的财产,税务机关可以依法对王某的小汽车采取税收强制执行措施。

第6题:

根据上文,回答第 78~82 题。

2002年3月15日,A市B县个体工商户王某取得营业执照后,在没有进行税务登记的情况下,便开始经营百货批发零售业务。2002年5月20日,B县地税局在税收检查中发现王某没有进行税务登记,便责令其限期一个月改正并罚款1000元。一个月期满后,王某仍没有办理税务登记,经地税局提请,B县工商局于7月5日吊销了王某的营业执照。王某不服,申请行政复议。第 78 题 本案中,王某可以对下列哪些行政处罚行为申请行政复议( )。

A.B县地税局的税收检查行为

B.B县地税局处以1000元的罚款

C.B县地税局责令其限期改正的行为

D.B县工商局吊销王某营业执照的行为


正确答案:BD
B项属于行政复议范围中的对行政机关做出的行政处罚决定不服;D项属于对行政机关做出的有关许可证、执照、资质证、资格证等证书变更、中止、撤销等决定不服。

第7题:

在税收征收管理活动中,下列有关税务人员的回避问题说法正确的有哪些( )

A.调整税收定额时,税务人员任何时候都不需要回避

B.税务人员王某是某公司老总的弟弟,故在对该公司核定应纳税额时,王某应当回避

C.税务人员李某在对某企业进行税务检查时,发现该企业的主管会计是自己的嫂嫂,李某应当回避

D.税务人员贾某的妻子在某厂生产车间工作,现其所在单位有漏税的行为,故在对该厂实施税务行政处罚时,贾某应当回避


正确答案:BC

本题考查税收征收管理活动中,税务人员的回避情形。
《税收征收管理法实施细则》第8条规定:“税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避:(一)夫妻关系;(二)直系血亲关系;(三)三代以内旁系血亲关系;(四)近姻亲关系;(五)可能影响公正执法的其他利害关系。”显然,选项A错误,选项BC正确。选项D中,贾某的妻子非纳税人的法定代表人、直接责任人,故不满足回避的条件,排除。

第8题:

某县税务局乡税务所2008年8月15日在实施税务检查中发现,辖区内个体经营户王某自2008年5月10日一直没有申报纳税。根据检查情况,王某应缴未缴纳税款1500元,税务所于8月18日作出如下处理决定:王某补缴税款、加收滞金,并处2000元罚款。对于上述处理决定,下列说法中正确的是( )。

A.税务机关对王某作出责令补缴税款、滞纳金和罚款的处罚决定,违反了一事不二罚的原则

B.王某对税务机关的处罚决定不服,应当以县税务局为被申请人提起行政复议

C.税务机关在作出处罚决定之前,没有告知王某有举行听证的权利,该处罚决定不能成立

D.王某对税务所的处罚行为不服,在缴纳罚款之后才能提起行政复议


正确答案:C
解析:本题考核税务行政处罚、税务行政复议的相关规定。对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚。选项A错误。根据规定,税务所有权作出2000元以下的罚款决定。所以本题中税务所为被申请人。选项 B错误。
  税务机关对个人处以2000元以上罚款之前,应当向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,并告知其有要求举行听证的权利。对应当进行听证的案件,税务机关不组织听证,行政处罚决定不能成立;当事人放弃听证权利或被正当取消听证权利的除外。选项C正确。对于税务行政处罚不服的,可以选择申请复议或提起行政诉讼,申请行政复议不以缴纳罚款为前提。选项D错误。

第9题:

定期定额纳税户广林酒店的老板王某,2010 年 1 月,将酒店承包给李某经营,李某每月向甲某交承包费 3000 元,有关承包经营事项,王某未向税务机关报告。自 2010 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效,2010 年 5 月 20 日税务所找到王某,责令其在 5 月 31 日前缴纳欠缴的税款 10000 元,责令期限已过,王某仍未缴纳税款,6 月 1 日经主管税务机关中山区地税分局局长批准,采取税收强制执行措施,但广林酒店已经在 5 月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了王某的小汽车一辆,6 月 10 日小汽车以 150,000 元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款 10000 元、罚款 20000 元、滞纳金及各项拍卖费用 10000 元后,剩余款项于 6 月 20 日退还王某。王某不服,于 6 月 25 日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持中山区地税分局的决定

税务机关是否可以对王某采取税收强制执行措施?

答案:
解析:
税务机关可以对王某采取税收强制执行措施。本案中王某并未向税务机关报告承包经营的有关事项,应该承担纳税的连带责任。经税务机关责令限期缴纳税款,王某逾期仍未缴纳,税务机关可以依照《税收征管法》第 40 条的规定,采取税收强制执行措施。

第10题:

1999年3月2日某县地税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税,当日令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横,拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表,两日后,待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出赔偿请求,则税务机关的赔偿决定应包括()。

  • A、赔偿王某二天的误工工资损失
  • B、赔偿王某被非法扣押造成的精神损失
  • C、退还手表
  • D、退还所缴税款

正确答案:A,C

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