税收管理员考试

某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。A、同类新金耳环的销售价格B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取金耳环不含增值税的全部价款D、同期新金耳环的含税销售价格

题目

某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。

  • A、同类新金耳环的销售价格
  • B、实际收取的含增值税的全部价款
  • C、实际收取金耳环不含增值税的全部价款
  • D、同期新金耳环的含税销售价格
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第1题：

纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）。

A．同类新金银首饰的销售价格

B．实际收取的含增值税的全部价款

C．实际收取的不含增值税的全部价款

D．同期新金银首饰的含税销售价格


正确答案：C
掌握以旧换新方式下金银首饰消费品的计税依据确定的具体规定。 

第2题：

该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物，其增值税销项税额为( )元。

A．1743.59

B．1598.3

C．1162.4

D．1307.69


正确答案：D

第3题：

某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（ ）。

A．同类新金银饰品的销售价格

B．实际收取的含增值税的全部价款

C．新金银饰品的组成计税价格

D．实际收取的不含增值税的全部价款


正确答案：D

第4题：

某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。

A.实际收取的含增值税的全部价款
B.同类新金银首饰的不含税销售价格
C.新金银首饰的组成计税价格
D.实际收取的不含增值税的全部价款

答案：D
解析：
纳税人采取以旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰的，其消费税的计税依据为实际收取的不含增值税的全部价款。

第5题：

根据消费税的相关规定，下列表述中不正确的是（　）。

A.受托代销金银首饰的，受托方是消费税纳税人
B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C.纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

答案：A
解析：
受托代销金银首饰的，委托方是消费税纳税人。

第6题：

纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按不扣除收购旧货物的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错

第7题：

该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为( )元。

A．213.68

B．341.88

C．85.47

D．512.82


正确答案：C

第8题：

该金店12月份采取“以旧换新”方式销售货物应征消费税为（ ）。

A．213.68元

B．341.88元

C．85.47元

D．512.82元


正确答案：C

第9题：

某金店（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，旧表作价500元。该金店发生上述业务的税务处理正确的是（ ）。

A.本期增值税销项税额为5103.45元
B.本期缴纳增值税为3862.07元
C.销售的手表应当以3000元为计税依据
D.销售的金项链应当以6000元为计税依据

答案：A
解析：
销项税额=（2000+3500×10）÷（1+16%）×16%=5103.45（元）。

第10题：

根据消费税的现行规定，下列关于金银首饰计税依据的说法中，正确的有（ ）。

A.纳税人销售金银首饰，其计税依据为不含增值税的销售额
B.金银首饰连同包装物销售，包装物单独计价的，不需要并入金银首饰的销售额计征消费税
C.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售额确定计税依据征收消费税
D.纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
E.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

答案：A,D,E
解析：
选项B：金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税；选项C：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。

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