税收管理员考试

按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）。A、股息、红利等权益性投资收益B、利息、租金所得C、转让财产所得D、特许权使用费所得

题目

按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）。

  • A、股息、红利等权益性投资收益
  • B、利息、租金所得
  • C、转让财产所得
  • D、特许权使用费所得
参考答案和解析
正确答案:A,B,D
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第1题：

按照企业所得税法企业以非货币形式取得的收入,应当按照( )确定收入额。

A. 历史价值

B.公允价值

C.重置价值

D.内在价值


参考答案：B

第2题：

非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）


正确答案：√
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第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。 A．红利 B．转让财产所得 C．租金 D．利息


正确答案：ACD
【答案】ACD
【解析】选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。而选项ACD均以收入全额为应纳税所得额。

第4题：

(2012年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有( )。

A.红利
B.转让财产所得
C.租金
D.利息

答案：A,C,D
解析：
本题考核非居民企业的应纳税所得额。根据规定，未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出；取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第5题：

根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。

A.股息、红利所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
E.转让财产所得

答案：A,B,C,D
解析：
选项E：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为企业所得税应纳税所得额。

第6题：

企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。 （ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第7题：

下列各项不符合非居民企业所得税管理规定的是（ ）。

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照《企业所得税法》对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构.场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴
C.非居民企业出租位于中国境内的房屋.建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构.场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构.场所的非居民企业分配股息.红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税

答案：B
解析：
非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税，并由扣缴义务人在支付时代扣代缴。

第8题：

下列关于在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得所得的说法正确的有（）

A.减按10%的税率征收企业所得税

B.取得的利息收入，以收入全额减去利息支出为应纳税所得额

C.取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额

D.应缴纳的企业所得税实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人


参考答案：A, D

选项B：取得的利息收入，以收入全额为应纳税所得额；
选项C：取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

第9题：

对非居民企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额作为应纳税所得额。（　）


答案：对
解析：

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（　　）。

A.股息、红利等权益性投资收益
B.利息、租金所得
C.转让财产所得
D.特许权使用费所得

答案：A,B,D
解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，按下列方法计算应纳税所得额：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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