税收管理员考试

下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（）。A、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的C、认证专用发票后发生退货的D、以上都对

题目

下列购货方取得主管税务机关《开具红字增值税专用发票通知单》后，不作进项税转出的是（）。

  • A、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的
  • B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，未认证的
  • C、认证专用发票后发生退货的
  • D、以上都对
参考答案和解析
正确答案:A,B
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第1题：

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回需要开具红字专用发票的下列情形中，按照有关规定提交相应申请后，经税务机关审核，购买方可以不作进项税额转出处理的有( )。

A．专用发票抵扣联、发票联均无法认证的

B．购买方所购货物不属于增值税扣税范围的

C．因开票有误购买方拒收专用发票的

D．因开票有误尚未将专用发票交付购买方的


正确答案：ABCD

第2题：

同时具有下列(　)情形的，为增值税专用发票使用规定所称作废条件。

A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B、销售方未抄税并且未记账
C、购买方未认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
D、销售方在认证前未将专用发票交给购货方
E、购买方在认证后将专用发票交给销售方

答案：A,B,C
解析：
纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废条件是指同时具有下列情形：
①收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；
②销售方未抄税且未记账；
③购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” “增值税专用发票代码、号码认证不符”。

第3题：

增值税专用发票的( )是购货方认证备查的扣税凭证。

A、发票联

B、抵扣联

C、记账联

D、认证联


答案：B

第4题：

开具增值税专用发票后作废的应同时符合条件不包括（）

  • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
  • B、销售方未抄税并且未记账
  • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
  • D、购买方未取得相应的货物

正确答案:D

第5题：

一机多票开票子系统V6.15中，以下哪些情况应由销方申请开具红字发票？（）

  • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
  • B、因开票有误购方拒收
  • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
  • D、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
  • E、购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
  • F、因开票有误尚未交付给购方

正确答案:B,F

第6题：

开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在（ ），才可开具红字专用发票。

A．退回购买方购货款

B．收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单

C．收到购买方退回原专用发票的记账联．税款抵扣联

D．收到购买方退回原专用发票的发票联．税款抵扣联


正确答案：BD
关于销货退回或销售折仍让增值税专用发票的管理见教材122页，销货方只有取得购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联，如果不能取得，则只有在取得购买方所在地主管税务机关开具的证明单时才可以开具红字专用发票。

第7题：

下列关于增值税一般纳税人取得销售方已开具的增值税专用发票丢失的处理，正确的有（ ）。

A.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用增值税专用发票的发票联复印件留存备查
B.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查
C.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的记账联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查
D.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证
E.增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应增值税专用发票的记账联复印件进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件和销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

答案：A,B,D,E
解析：
增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备查。

第8题：

开具增值税专用发票后，发生退货或折让，销货方必须在( )，才可开具红字专用发票。

A．收到购买方退回货物

B．收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单

C．收到购买方退回原专用发票的记账联、税款抵扣联

D．收到购买方退回原专用发票的发票联、税款抵扣联


正确答案：BD

第9题：

一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。

  • A、应税服务中止
  • B、销货退回
  • C、开票有误
  • D、发票抵扣联、发票联均无法认证
  • E、发票记账联无法认证

正确答案:A,B,C,D

第10题：

开具增值税专用发票后作废的应同时符合的条件不包括（）

  • A、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
  • B、销售方未抄税并且未记账
  • C、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”
  • D、购买方未取得相应的货物

正确答案:D

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