中信银行运营管理资质认证考试
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
题目
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
- A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
- B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
- C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
- D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
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第1题：
红字增值税专用发票通知单管理系统中，（）中的商品行最多只能开具8行。
- A、专用发票填开界面
- B、专用发票清单
- C、红字发票通知单
- D、红字发票申请单
正确答案:A,C,D
第2题：
材料退货：如跨月退货，且已抵扣增值税专用发票的情况，需收取（）一起进行入账处理。
- A、情况说明
- B、仓库开具的红字货物收条
- C、供应商开具的红字专用发票
- D、相关领导签字
正确答案:A,B,C,D
第3题：
一机多票开票子系统V6.15中，对于购方申请开具红字专用发票的情况，销方在开具红字专用发票时，可以使用______功能开具。
A.直接开具
B.申请单填开
C.填开通知单
D.导入红字发票通知单
正确答案：A
第4题：
如何开具红字增值税专用发票？
正确答案: 一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票（以下统称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，暂按以下方法处理：
（1）专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》（以下统称《信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外）。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出；未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证；经认证结果为“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”，以及所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的，购买方不列入进项税额，不作进项税额转出，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收的，销售方应于专用发票认证期限内在增值税发票系统升级版中填开并上传《信息表》。
（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
（3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
（4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
（5）一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
第5题：
红字发票管理，可以填开（）红字信息表。
- A、货运专票
- B、增值税专用发票
- C、增值税普通发票
- D、机动车统一销售发票
正确答案:A,B
第6题：
一机多票开票子系统V6.15中，对于购方申请开具红字专用发票的情况，销方在开具红字专用发票时，可以使用（）功能开具。
- A、申请单填开
- B、导入红字发票通知单
- C、直接开具
- D、填开通知单
正确答案:C
第7题：
以下哪个票种开具负数发票需要申请红字信息表？（）
- A、增值税专用发票
- B、增值税普票
- C、电子发票
- D、机动车发票
正确答案:A
第8题：
一机多票开票子系统V6.15中，对于销方申请开具红字发票的情况，在开具红字专用发票时，可以使用（）功能开具。
- A、申请单填开
- B、导入红字发票通知单
- C、直接开具
- D、填开通知单
正确答案:B,C
第9题：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。（）
- A、发生销货退回
- B、购货方超过认证期限
- C、销售折让
- D、开票的数量有误
正确答案:B
第10题：
下列关于红字发票的开具错误的是（）。
- A、申请开具红字增值税专用发票的审核属于行政许可审批项目
- B、税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理
- C、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
- D、红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应
正确答案:A