治税和纳税服务考试

缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？

题目

缴的房产税是否可以在税前扣除？ 问题内容：根据财税[2009]128号文件规定“无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税”，那么这里代缴的房产税在企业所得税前是否可以扣除？是否有文件支持？

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第1题：

无租使用房产、代缴纳房产税的情形下,房产税缴纳人可以享受增值税小规模纳税人减征房产税优惠。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第2题：

应纳房产税的某栋房产原值20万元，依照房产余值计算缴纳房产税，并且当地规定房产税扣除比例为30%.，则该栋房产应当缴纳房产税( )

A．2 400元

B．1 680元

C．720元

D．1 440元


正确答案：B
解析： 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%.；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%.。据此，本题应当适用1.2%.的税率。应纳房产税＝200 000×(1-30%.)×1.2%.＝1 680(元)

第3题：

下列说法，符合房产税规定的是( )。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税


正确答案：A
解析：房产的租金收入包括货币和实物收入；房产税征税范围不包括农村；个人无租使用纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。

第4题：

下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（　　）。

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D.产权出典的，由承典人缴纳房产税
E.产权出租的，由出租人缴纳房产税

答案：C,D,E
解析：
本题的考核点是房产税的纳税人及计税依据。选项A：租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；选项B：融资租赁的房产，由承租人自租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税；选项C：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

第5题：

关于房产税的说法，正确的有（ ）。

A.农村地区自用房产不缴房产税，出租房屋按租金的4％缴纳房产税
B.公园自用的房产不缴房产税
C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免缴房产税
D.个人所有的房产均免缴房产税
E.军队自用房产应缴纳房产税

答案：B,C
解析：
本题考查房产税。选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，位于农村的房产不缴纳房产税。选项D错误，个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应缴纳房产税。选项E错误，军队自用的房产免缴房产税。

第6题：

纳税单位无租使用免税单位的房产，应该( )。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．有免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人


正确答案：B
解析：我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产、应由使用人代为缴纳房产税。

第7题：

固定资产改良支出及相应的房产税可以在税前列支（ ）万元（当地房产税余值扣除比例为30%）。

A．10

B．10.42

C．12.5

D．12.92


正确答案：B
固定资产改良支出属资本性支出不得税前一次扣除，但本年计提的折旧可以税前扣除，当年折旧费＝150/5/12×4＝10（万元），当年应补交房产税可税前扣除＝150×（1-30%）1.2%/12×4＝0.42（万元），共计10.42万元。 

第8题：

下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有( )。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主缴纳房产税

B．无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税

C．对附属设备和配套设备中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税


正确答案：AD
解析：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。

第9题：

下列关于房产税纳税人及缴纳税款,说法正确的有( )

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税
B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税
C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D.产权出典的由承典人缴纳房产税
E.产权出租的由出租人缴纳房产税.

答案：C,D,E
解析：
选项A,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税;选项B融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日的次月缴纳房产税。

第10题：

下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（ ）。

A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税
B.产权出典的，由承典人缴纳房产税
C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税
D.融资租赁的房产，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税


答案：B,C
解析：
租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税；融资租赁房产的，由承租人自合同约定开始日的次月起缴纳房产税；未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起缴纳房产税。

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