治税和纳税服务考试

实务题：个人出租居民住房，要缴纳哪些税？

题目

实务题：个人出租居民住房，要缴纳哪些税？

参考答案和解析
正确答案: 个人出租住房，应按月租金收入缴纳3%的营业税，缴纳4%的房产税，按营业税的7%缴纳城建税，还应按营业税的3%缴纳教育费附加，按营业税的1%缴纳地方教育附加。
在月租金收入扣除以上税款金额后，如大于4，000元的应扣除20%的费用，如不足4，000元的，应扣除800元的费用，扣除费用后如为正数，再按此金额的10%缴纳个人所得税。
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相似问题和答案

第1题：

关于房产税的说法正确的是（ ）。

A．个人出租居民住房的，用于居住，按4%的税率

B．个人出租居民住房的，用于居住，按12%的税率

C．出租房产的，以租金计税

D．租入房产的，以租金计税


正确答案：AC
【解析】本题考核房产税的基本规定。个人出租居民住房的，用于居住，按4%的税率，房产税是针对产权所有人出租方征收的。

第2题：

下列各项中，暂免征收房产税的有（ ）。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．企业向职工出租的单位自有住房

D．个人对外出租经营的自有住房


正确答案：AC

第3题：

某人有A.B.C三套住房，其中A.B两套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有()。(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)

A.出租A住房应缴纳个税 319.9元

B.出租A住房应缴纳个税 311.92元

C.出租B住房应缴纳个税312.08元

D.出租B住房应缴纳个税 320.08元


正确答案：AD

第4题：

对个人按照市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税减半征收。（ ）


答案：错
解析：
本题考查的是住房租赁税收优惠政策。对个人出租住房取得的收入，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

第5题：

对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按3%征收房产税。()


答案：错
解析：
对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。

第6题：

下列各项中，不计算缴纳征收房产税的有( )。

A．房管部门向居民出租的公有住房

B．文化体育单位出租的公有住房

C．外商投资企业的房产

D．个人对外出租经营的自有住房


正确答案：AC
解析：文化体育单位出租的公有住房、个人对外出租经营的自有住房，均应照章纳税。外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

第7题：

关于住房投资的税收政策，下列说法()正确。

A:签订《商品房买卖合同》时买卖双方需要按照0.3‰的税率缴纳印花税
B:签订《个人购房贷款合同》时需要按0.05‰的税率缴纳印花税
C:对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税
D:居民之间交换住房，不应缴纳契税
E:个人出租住房不需缴纳任何税收

答案：A,B,C
解析：
D项，个人购房后与他人进行房屋交换的，如果交换的价格不等，由多支付货币的一方就差价款的金额缴纳契税；E项，个人出租住房，需要缴纳营业税、印花税、个人所得税和房产税等。

第8题：

依据现行税制，个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，应按照（ ）的税率缴纳个人所得税。

A．0.24

B．0.2

C．0.18

D．0.1


正确答案：D

第9题：

关于住房投资的税收政策，下列说法()正确。

A:签订《商品房买卖合同》时买卖双方需要按照0.35‰的税率缴纳印花税
B:签订《个人购房合同》时需要按0.05‰的税率缴纳印花税
C:对个人购买自用普通住宅，暂时减半征收契税
D:居民之间交换住房，不应缴纳契税
E:个人出租住房不需缴纳任何税收

答案：A,B,C
解析：

第10题：

（2016年）对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。（ ）


答案：错
解析：
根据房产税相关规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。

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