治税和纳税服务考试

下列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（）A、符合条件的小型微利企业所得税优惠B、从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税C、资产损失企业所得税税前扣除D、证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税

题目

下列哪些事项属于企业所得税批准类优惠（）

  • A、符合条件的小型微利企业所得税优惠
  • B、从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税
  • C、资产损失企业所得税税前扣除
  • D、证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税
参考答案和解析
正确答案:B
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第1题：

下列有关税收的说法中，错误的是（ ）。

A.企业所得税实行25%的比例税率
B.对于居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%
C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税
E.从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税

答案：B,D
解析：
本题考查的是与项目有关的税收规定。选项B对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为20%；选项D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

第2题：

符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。


正确答案:正确

第3题：

属于审批(备案)类业务的是()。

A.企业所得税税前扣除

B.企业资产损失企业所得税税前扣除

C.公益性捐赠税前扣除

D.企业所得税加计扣除

E.企业所得税税收优惠


参考答案：ABCDE

第4题：

从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税，纳税人需填报（）。

  • A、《纳税人减免税申请审批表》
  • B、《企业所得税优惠事项备案表》
  • C、《纳税人减免税备案登记表》
  • D、《企业所得税减免申请表》

正确答案:A

第5题：

属于审批（备案）类业务的是（）。

  • A、企业所得税税前扣除
  • B、企业资产损失企业所得税税前扣除
  • C、公益性捐赠税前扣除
  • D、企业所得税加计扣除
  • E、企业所得税税收优惠

正确答案:A,B,C,D,E

第6题：

以下哪些项目不需办理备案类税收优惠手续（）。

  • A、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
  • B、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
  • C、固定资产加速折旧或一次性扣除
  • D、符合条件的小型微利企业减免企业所得税

正确答案:A,C,D

第7题：

下列企业所得税优惠项目备案所需的报送资料仅为2份《企业所得税优惠事项备案表》的有（）。

  • A、债券利息收入免征企业所得税
  • B、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
  • C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
  • D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

正确答案:A,B

第8题：

下列有关企业所得税税收优惠的说法正确的是、()

A、国债利息收入为免税收入
B、从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税
D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税

答案：A,B,C,D
解析：
【考点】企业的免税收入。详解：根据《企业所得税法》第26条的规定，企业免税收入包括：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利组织的收入。所以A选项正确。依据该法第27条的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让所得；(5)本法第3条第3款规定的所得。可知B、C、D三项说法正确n

第9题：

下列涉税事项属于纳税企业所得税事后备案的有（）

  • A、符合条件的非营利组织收入免征企业所得税
  • B、从事农、林、牧、渔业项目的所得税减免征收企业所得税
  • C、非居民企业享受税收协定待遇审批
  • D、证券投资基金相关收入暂不征税企业所得税

正确答案:A,D

第10题：

小型微利企业，采取核定征收所得税方式，不可按规定享受小型微利企业所得税优惠政策。


正确答案:错误

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