注册税务师
位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。A、该企业当期应缴纳营业税4万元B、当期应退该企业增值税税额为280万元C、该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元E、该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
题目
位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有（）。
- A、该企业当期应缴纳营业税4万元
- B、当期应退该企业增值税税额为280万元
- C、该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元
- D、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
- E、该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
城建税进口不征，出口不退；出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=（40+4）×7%=3.08
第2题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2016年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2016年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2016年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
经国家税务总局正式审核批准的当期免抵的增值税额纳入城市维护建设税的计征范围。当期留抵税额<当期免抵退税额，则当期应退税额=320（万元），当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=380-320=60（万元）。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。出租厂房应纳增值税=100×5%=5（万元），应纳城市维护建设税=（60+5）×7%=4.55（万元）。
第3题：
位于市区的某自营出口生产企业，2010年6月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。 A．该企业应缴纳的营业税为4万元 B．应退该企业增值税税额为280万元 C．该企业应缴纳的教育费附加为8．52万元 D．该企业应缴纳的城市维护建设税为8．4万元
技术转让免征营业税；城建税＝(400－280)×7‰＝8．4(万元)，教育费附加＝(400＝280)×3%＝3．6(万元)。
第4题：
B.0.77
C.6.3
D.4.27
第5题：
B.4.55
C.22.40
D.26.95
第6题：
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
A.0
B.4.55
C.22.40
D.26.95
2012年9月该企业应纳城市维护建设税=(380-320+100×5%)×7%=4.55(万元)。
第7题：
此题为判断题(对，错)。
第8题：
位于市区的某自营出口生产企业，2010年11月增值税应纳税额为-360万元，出口货物的“免抵退”税额为480万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
A.该企业应缴纳的营业税5万元
B.应退该企业增值税税额为360万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为6.6万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
[答案]BD
[解析]技术转让免征营业税；城市维护建设税＝（480－360）×7%＝8.4（万元）；教育费附加=（480-360）×7%=3.6（万元）
第9题：
B.4.20
C.22.40
D.26.95
第10题：
B.3.08
C.2.52
D.5.81