注册税务师
某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。（2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。（3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。（4）将部分自有车辆对外出
题目
某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务： （1）为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 （2）与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 （3）当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 （6）将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。 （7）出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。 （8）从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。 根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该运输企业税务处理的说法，正确的有（）。
- A、购进运输用的卡车，即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
- B、维修对外出租的车辆，取得专用发票可以抵扣进项税
- C、将宿舍楼对外出售，以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据
- D、出售外购的办公楼，以余额计征营业税
- E、因保管不善造成零部件丢失，要做进项税转出
相似问题和答案
第1题：
某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2007年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2007年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。
A．2．80
B．3．08
C．2．52
D．5．81
城建税进口不征，出口不退；出口棉涤得增值税应计缴城建税。应纳城建税=（40+4）×7%=3.08
第2题：
位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税( )元。
A．30000
B．35000
C．42000
D．46200
解析：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的三税，出口退还的增值税一律不退还城市维护建设税，该公司当月应缴纳的城市维护建设税=(500000+100000)×7%=42000(元)。
第3题：
某生产企业(增值税一般纳税人)外购原材料取得增值税专用发票上注明价款200000元，已入库，支付运输企业的运输费1500元，取得运输企业开具的运输结算单据(其中保险费用150元、装卸费350元)。则可以抵扣的进项税为( )元。
A．29405
B．34070
C．34105
D．25840
解析：进项税额=200000×17%+(1500-350-150)×7%=34070(元)。
第4题：
B:6
C:2.91
D:17
第5题：
国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A．10200
B．2040
C．10193
D．5040
第6题：
A.19.62
B.16.3
C.17.66
D.18
第7题：
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有()。
A、运输公司购进燃料取得的增值税专用发票
B、纳税人委托运输公司运输货物取得的货物运输业增值税专用发票
C、纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票
D、纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书
第8题：
A、2940.25元
B、17054元
C、79400.35元
D、12584.03元
第9题：
B.7.35
C.8.40
D.10.50
应纳城市维护建设税应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率
实际应纳增值税=15＋（2940－1050）÷（1+5%）×5%=105（万元）
本题中无需缴纳消费税，且纳税人所在市区的，城市维护建设税税率为7%；
所以应纳城市维护建设税应纳税额=105×7%=7.35（万元）
教育费附加应纳税额=实际应纳增值税、消费税×征收比率，教育费附加征收比率为3%；
所以教育费附加应纳税额=105×3%=3.15（万元）
城市维护建设税和教育费附加应纳税额=7.35+3.15=10.50（万元）
第10题：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。
接受当地甲运输企业运输服务的进项税额为（ ）万元。
B.2．0
C.2．5
D.2．7