初级银行业专业人员资格考试
公司的外部人员也有助于控制目标的实现，如外部审计可提供客观独立的评价，通过财务报表审计直接向管理阶层提供有用信息；另如（）信用评级公司、新闻媒体等也都有助于内部控制的有效执行。A、法律部门B、监管机构C、客户D、其他往来单位E、财务分析师
题目
公司的外部人员也有助于控制目标的实现，如外部审计可提供客观独立的评价，通过财务报表审计直接向管理阶层提供有用信息；另如（）信用评级公司、新闻媒体等也都有助于内部控制的有效执行。
- A、法律部门
- B、监管机构
- C、客户
- D、其他往来单位
- E、财务分析师
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相似问题和答案
第1题：
为合理保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施是( )。
A.外部监管
B.内部控制
C.内部审计
D.外部审计
B.内部控制
C.内部审计
D.外部审计
答案：B
解析：
内部控制就是为合理保证组织目标实现丽建立的控制机制和实施的管控措施，对于以经营风险为主的银行而言，内部控制尤为重要。
第2题：
为提高外部审计的( )，银行不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务。
A.客观性
B.独立性
C.相关性
D.有效性
B.独立性
C.相关性
D.有效性
答案：B
解析：
为提高外部审计的独立性，银行不宜委托负责其外部审计的外事机构提供咨询服务。
第3题：
应当由( )对再保险公司的账目进行审计，监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。
A. 内部审计人员
B. 独立审计人员
C. 监管审计人员
D. 外部审计人员
参考答案：D
【解析】知识点来自《保险学》教材第441页，在内部控制、外部审计和会计准则方面。
在内部控制、外部审计和会计准则方面，要求监管机构应有能力对再保险公司的内部控制情况进行监督检查，必要时应当责成其增强内部控制的力度。应当由外部审计人员对再保险公司的账目进行审计，监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。
【解析】知识点来自《保险学》教材第441页，在内部控制、外部审计和会计准则方面。
在内部控制、外部审计和会计准则方面，要求监管机构应有能力对再保险公司的内部控制情况进行监督检查，必要时应当责成其增强内部控制的力度。应当由外部审计人员对再保险公司的账目进行审计，监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。
第4题：
下列关于外部审计的说法正确的有（）。
- A、外部审计已经成为银行监管的重要补充
- B、外部审计没有独立权
- C、银行与外部审计师是委托与被委托的关系
- D、外部审计有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表
- E、加强外部审计，会增加监管成本
正确答案:A,C,D
第5题：
某审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺问题是由某独立公司利用被审计单位内部人员进行存货清查时发现的。审计师为实现上述目标，检查盘点表、打印出来的存货情况表和有关最近存货的记录，信息来源和证据充分性情况是：
A.内部的，但不充分
B.外部的，很充分
C.既是外部的，又是内部的，且充分
D.既是外部的，又是内部的，但不充分
B.外部的，很充分
C.既是外部的，又是内部的，且充分
D.既是外部的，又是内部的，但不充分
答案：D
解析：
第6题：
下列有关外部审计质量控制的说法，错误的有（ ）。
A.银行应该充分了解外部审计的程序及质量控制体系，配合外部审计机构开展审计工作
B.银行应该对外部审计机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估
C.外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行进行外部审计的服务年限不得超过3年
D.银行为了不影响外部审计的独立性，不宜委托负责其外部审计的外部审计机构提供咨询服务
E.银行发现外部审计机构的审计报告存在严重质量问题时，不能终止委托，但可以提出警告
B.银行应该对外部审计机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估
C.外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行进行外部审计的服务年限不得超过3年
D.银行为了不影响外部审计的独立性，不宜委托负责其外部审计的外部审计机构提供咨询服务
E.银行发现外部审计机构的审计报告存在严重质量问题时，不能终止委托，但可以提出警告
答案：C,E
解析：
外部审计机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过5年；超过5年的，银行业金融机构应当要求外部审计机构更换签字注册会计师，C项说法错误。银行应当对外审机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估。发现外审机构存在未履行诚信、勤勉、保密义务造成严重不良后果以及审计报告存在严重质量问题等情形的，应予以特别关注，并可以终止委托其审计工作。E项说法错误。
第7题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：
A.董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准
B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案
D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标
B.管理层应为高级管理人员提供领导和方向
C.首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案
D.外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标
答案：A
解析：
为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准是首席风险官的责任。
第8题：
下列有关利用外部专家工作的提法中，正确的是：
A．审计人员应对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责
B．外部专家应对利用其工作结果所形成的审计结论负责
C．在向外部专家阐明工作目标的前提下，审计人员无须对利用其工作结果所形成的审计结论负责
D．在保持合理职业谨慎的前提下，审计人员无须对利用外部专家工作结果所形成的审计结论负责
正确答案：A
第9题：
（ ）是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
A.外部审计
B.内部审计
C.国家审计
D.社会审计
B.内部审计
C.国家审计
D.社会审计
答案：B
解析：
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
考点：内部审计
考点：内部审计
第10题：
COSO模型认为，董事会、管理层、首席风险官、财务经理、内外部审计师及其他某些外部单位在组织的风险管理中都有特殊的角色和责任。以下关于这些角色和责任的说法中，错误的是：（）
- A、董事会应为组织建立共同的风险管理语言和常见的衡量标准。
- B、管理层应为高级管理人员提供领导和方向。
- C、首席风险官应向首席执行官汇报现状，包括推荐行动方案。
- D、外部审计师能提供独立和客观的观点，有助于实现组织的外部财务报告目标及其他目标。
正确答案:A