国际注册内部审计师考试(CIA)

现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）A、审查记录每笔销售业务的收银条。B、审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。C、比较每天现金收入总额与银行存款金额。D、审査现金收款与付款职责是否正确分离。

题目

现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。（）

  • A、审查记录每笔销售业务的收银条。
  • B、审査现金处理与保管会计记录的职责是否正确分离。
  • C、比较每天现金收入总额与银行存款金额。
  • D、审査现金收款与付款职责是否正确分离。
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题：

企业出售多余材料收入现金3 000元，并将其存人银行。编制收入现金以及存入银行的分录。


正确答案：
1）收入现金 
借：库存现金3 000元
　　贷：其他业务收入3 000元
2）款项存入银行
借：银行存款3 000元
　　贷：库存现金3 000元

第2题：

（9）企业取得罚款收入40000元，存入银行；同时以库存现金2000元，支付延期提货的罚款。


正确答案：
借：银行存款                     40 000
贷：营业外收入                           40 000
借：营业外支出                2 000
贷：库存现金                      2 000

第3题：

下列选项中属于金融机构应当向中国反洗钱监测分析中心报告的大额交易的是()。

A、王某2007年3月5日上午在某银行存入15万元人民币现金，并于当天下午取出现金10万元人民币。

B、李某2007年3月9日上午在某银行转帐20万元给张某。

C、赵某2007年4月5日上午在某银行存入8千美元现金，当天下午在该网点又存入9千美元现金。

D、甲公司2007年5月5日转帐180万元人民币给乙公司。


本题答案：C

第4题：

可以从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。


正确答案:错误

第5题：

现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。下列哪项审计程序能证实现金被及时送存银行？

A.比较每天的现金收入总额与银行存款金额
B.审查出纳人员的现金盘点表
C.审查现金收付与往来业务的账目登记是否进行职责分离
D.审查现金日记账与银行存款日记账

答案：A
解析：
只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行，所以选项A正确。

第6题：

企业将零星销售取得的现金收入存入银行，应根据有关原始凭证填制的凭证是( )。

A．银行收款凭证

B．现金付款凭证

C．现金收款凭证

D．转账凭证


正确答案：B
对于货币资金之间的划转业务，为了避免重复记账，只编制付款凭证。

第7题：

现金收入应该在收到的当天或第二天存入银行。下列( )项审计程序在确定立即将现金存入银行方面是最恰当的。

A.检查每个销售点的收银机纸带
B.检查现金处理职能和保持会计记录的恰当职务分离
C.将每日的现金收入总额与银行存款进行比较
D.检查现金的收款和付款职能的恰当职务分离

答案：C
解析：
C将每日的现金收入总额与银行存款进行比较，可以确定现金是否被及时存入银行。选项A不正确，收银机纸带无法确保现金被存入了银行。选项B不正确，职务分离无法确保现金被存入了银行。选项D不正确，将收款和付款职能进行分离无法确保现金被及时存入了银行。

第8题：

公司现金收入可以第二天存入银行。()


正确答案:错

第9题：

在“取得银行短期借款存入银行”业务中，涉及到的会计账户有（）。

  • A、库存现金
  • B、短期借款
  • C、银行存款
  • D、营业外收入
  • E、实收资本

正确答案:B,C

第10题：

根据我国现金管理的规定，正确的做法是（）。

  • A、各单位不能留存现金
  • B、各单位可以根据自己的需要来决定留存现金的数额
  • C、现金的收入、支出和保管业务由单位经理负责办理
  • D、各单位可以留存一定限额的现金，但是超过限额部分必须当天存入银行

正确答案:D

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