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单选题根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。A 确保现金收支核算正确B 确保现金收支经过适当授权审批C 确保现金实物、现金收入记录的完整性D 确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

题目
单选题
根据现金管理要求，被审计单位每日发生的现金收入当天及时送存银行的控制目的是（）。
A

确保现金收支核算正确

B

确保现金收支经过适当授权审批

C

确保现金实物、现金收入记录的完整性

D

确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理者侵占现金资产

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第1题：

开户单位收入现金应于次日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（ ）


正确答案：×
×【解析】本题考核现金管理。开户单位收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

第2题：

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

A:每日清点现金，做到账实相符
B:当日收入的现金及时送存银行
C:对货币资金业务实施内部审计
D:货币资金收支与记账岗位分离

答案：A
解析：

第3题：

注册会计师李灵在了解被审计单位关于货币资金的内部控制后发现以下情况，其中符合货币资金内部控制要求的有( )。

A．被审计单位加强现金库存的管理，对超过库存限额的现金及时存入银行

B．被审计单位现金收入及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况应报经开户银行审查批准

C．被审计单位定期检查、清理银行存款账户的开立及使用情况，发现问题及时处理

D．被审计单位由财务主管在每年年末编制银行存款余额调节表


正确答案：ABC
解析：银行存款余额调节表应按月编制。

第4题：

现金收入管理的基本规定要求开户单位现金收入必须于（）送存开户银行。

  • A、次日
  • B、前一天
  • C、当日
  • D、当月

正确答案:C

第5题：

针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（　）。

A.库存现金超出限额及时送存银行
B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C.现金的收支与记账的岗位分离
D.对现金收支业务进行内部审计

答案：B
解析：
担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B错误。

第6题：

关于现金管理制度，以下说法正确的是（ ）

A．库存现金的限额是为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的平均余额

B．库存现金限额是由开户银行根据单位税务实际需要核定

C．边缘地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多余5天、但不得超过15天的日常零星开支

D．开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时问


正确答案：BCD
库存现金的限额是为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额，故A不正确；库存现金限额由开户银行根据单位的实际需要核定，B正确；边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天、但不得超过15天的日常零星开支，C正确；开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间，D正确。

第7题：

被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

A.每日清点现金，做到账实相符

B.当日收入的现金及时送存银行

C.对货币资金业务实施内部审计

D.货币资金收支与记账岗位分离

答案：A
解析：
A仅与现金有关。

第8题：

根据《现金管理暂行条例》，开户单位现金收入必须当日送存开户银行。

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第9题：

现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。下列哪项审计程序能证实现金被及时送存银行？

A.比较每天的现金收入总额与银行存款金额
B.审查出纳人员的现金盘点表
C.审查现金收付与往来业务的账目登记是否进行职责分离
D.审查现金日记账与银行存款日记账

答案：A
解析：
只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行，所以选项A正确。

第10题：

某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）

  • A、将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
  • B、将每天的现金收入与银行存款进行比较
  • C、将银行存款日记账与现金收入进行比较
  • D、对出纳的职责进行检查和核对

正确答案:B

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