国际注册内部审计师考试(CIA)

若内部审计师怀疑存在舞弊行为,则他下一步应该:()A、提出进行调查的建议B、与采购人员进行面谈C、计算舞弊造成的损失D、审查是否存在资产流失

题目

若内部审计师怀疑存在舞弊行为,则他下一步应该:()

  • A、提出进行调查的建议
  • B、与采购人员进行面谈
  • C、计算舞弊造成的损失
  • D、审查是否存在资产流失
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第1题:

如果营销部门存在舞弊,以下哪项超出了内部审计师的责任范围?

A.向舞弊者通告其要承担的法律责任。
B.确定舞弊行为的影响。
C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为。
D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

答案:A
解析:
A,正确。内部审计师要充分了解舞弊,以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时,内部审计师应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度,并应设计相关程序,设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时,应该将情况告之组织的恰当权威人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告(实务公告1210.A2-1)。不过,犯罪调查由外部权威机构负责。内部审计师没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。B,不正确,确定舞弊的影响是内部审计师的职责;C,不正确,与恰当的权威人士讨论舞弊行为是内部审计师的职责;D,不正确,将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师的职责。

第2题:

如果内部审计师怀疑存在舞弊行为,他应该:

A.确认已经发生的损失。
B.与控制资产的人员会谈。
C.确定可能与该事件有牵连的雇员。
D.建议不论在何种情况下都有必要进行调查。

答案:D
解析:
A、不正确。如果没有经过深入的调查,仅仅靠怀疑是无法确认舞弊发生的损失的。B、不正确。舞弊行为不一定都和资产直接相关,因此与控制资产的人员会谈可能是不必要的。C、不正确。如果没有经过深入的调查,仅仅靠怀疑无法确定与舞弊行为有牵连的雇员。D、正确。根据(实务公告)1210A2—1第6条,“当内部审计师怀疑组织内部存在错误做法时,应该将情况告知组织有关主管人员。内部审计师可以就此形势下需要进行何种调查提出建议”。

第3题:

内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊,应当在以下哪种情形出现的时候?( )

A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报
C.已确认存在不规范的交易活动,并正对其开展调查
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查

答案:A
解析:
A正确。在作出任何的报告前,应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时,应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会。B不正确,内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确,调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时,才要对违规交易的调查进行报告。D不正确,内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告,而不是在审查结束后。

第4题:

如果内部审计师怀疑存在舞弊行为,他应该:()

  • A、确认已经发生的损失。
  • B、与控制资产的人员面谈。
  • C、确定可能与该事件有牵连的雇员。
  • D、就此形势下需要进行何种调查提出建议。

正确答案:D

第5题:

内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊,但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊,那么他应该:

A.对交易金额较大的领域进行实质性测试
B.将分析程序用于可能受到舞弊活动影响的领域
C.与职员进行面谈,通过观察的职员的谈话表现确认舞弊行为
D.对敏感的部门进行详细审查

答案:B
解析:
分析程序,能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较,这种比较和分析程序能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理计领域。所发现的异常情况,能引起审计人员的关注,从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。所以B正确。

第6题:

当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时,审计师应该:( )

A.保证在面谈期间嫌疑人的上司在场
B.锁上门以保证没有人打扰此次面谈
C.注意嫌疑人对措词的选择
D.询问嫌疑人是否犯有舞弊行为

答案:C
解析:
A不正确,如果上司在场,面谈最不可能让嫌疑人坦白或提供其他有用信息。B不正确,面谈应在不受干扰的房间进行,但房间里不应该有阻止嫌疑人离开的实物障碍,包括上锁的门,这样会给嫌疑人造成心理压力。C正确.注意选择的措词,例如轮流使用代名词和动词,可以显示出哪句话是不诚实的或是捏造的。D不正确,在目的是寻求嫌疑人坦白的面谈中,审计师应该表现出已经掌握了舞弊证据,询问嫌疑人是如何实施舞弊行为的。

第7题:

某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良,因为该次审计马上就要结束了,而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计,审计师的行为可能:

A.是错误的,因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B.是错误的,因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C.是合理的,该经理的作风不良不必然导致舞弊,且不影响这次审计
D.是合理的,因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊

答案:C
解析:
因为这次审计就要结束,且该销售部经理的行为与本次审计没有直接关系,所以提请管理层注意,但是没有必要进行下一步的审计程序。

第8题:

关于舞弊的检查,根据国际内部审计师协会的《框架》,每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项?( )

A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义,并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能,如果发生舞弊,通过调查,很有可能发现至少一个舞弊情形
C.每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训,能够在既定的组织活动中建立控制,识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识,能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形

答案:D
解析:
D正确。根据《框架》,内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解,这种了解指确认问题或潜在问题的存在,并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识,有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志,并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。

第9题:

某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在,为证实该舞弊已经发生,最好的抽样方式是用:()

  • A、判断抽样法
  • B、发现抽样法
  • C、概率比例大小抽样法
  • D、简单随意抽样法

正确答案:B

第10题:

内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时,该负责人表示难以理解,立刻终止了面谈,并以内部审计师损害其名誉为由,要求内部审计师停止审计业务,否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官,则审计执行官应该采取的措施是:()

  • A、扩展审计程序,增加测试工作,以确定是否存在其他舞弊现象。
  • B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
  • C、停止审计业务。
  • D、在最终审计报告中不披露这一事项。

正确答案:A

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