国际注册内部审计师考试(CIA)
审计师在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。内部审计师应该：（）A、记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。B、建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。C、建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。D、并不采取任何措施，这不是审计的范围。
题目
审计师在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，有两名员工告知内审师某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。内部审计师应该：（）
- A、记录下每人的陈述并在审计底稿中反映这一现象。
- B、建议这两名员工最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
- C、建议这两名员工通过法律手段来解决这一问题。
- D、并不采取任何措施，这不是审计的范围。
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相似问题和答案
第1题：
审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该( )。
A.对工资支付进行测试
B.检查计时卡是否经过了主管的审批
C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问
D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较
B.检查计时卡是否经过了主管的审批
C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问
D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较
答案：A
解析：
A在评价是否存在欺诈性支付的可能性时，书面证据是最有力的。选项B不正确，主管可能参与了欺诈性支付。选项C不正确，证明性证据不能用于测试这个专项的审计目标。选项D不正确，对工资成本进行分析性复核，对于核实计时工资／工作时间比较或恰当的扣缴而言是更为恰当的证据。
第2题：
某审计师在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，可能认为最严重的控制弱点
A、在现场保存备份介质。
B、热站合同有两年时间了。
C、测试利用了恢复脚本。
D、每年只测试几个系统。
B、热站合同有两年时间了。
C、测试利用了恢复脚本。
D、每年只测试几个系统。
答案：A
解析：
在现场保存备份介质。是一项非常严重的控制弱点。
第3题：
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，以下哪项最好地描述了如何履行这种职责？( )
A.在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和法规实施机构配合
B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查
C.协助设计控制系统以防止舞弊
D.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性
B.每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查
C.协助设计控制系统以防止舞弊
D.评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性
答案：D
解析：
A不正确，与保卫人员、法规实施机构相比较，内部审计师对舞弊的调查有自己的方法和程序，不一定要在他们的配合下才能更好地履行发现舞弊的职责。B不正确，因为每次审计的目标和侧重点不尽相同，要求每次审计都尽可能对舞弊进行追查是不经济和不可能的。C不正确，设计控制系统是管理层而非内部审计师的责任。D正确。根据实务公告，“内部审计师负责根据组织经营活动各方面的潜在风险水平，通过检查和评价内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊”。
第4题：
某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时，不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是：（）
- A、抽样结果的偏差程度
- B、可接受的错误结论的水平
- C、内部审计师的经验和知识
- D、实施抽样的成本
正确答案:C
第5题：
在用户完成了验收程序后，IS审计师正在对应用系统进行审计，下面哪一项是IS审计师最关注的（）。
- A、判断是否测试目标被文档记录
- B、评估是否用户记录了预计的测试结果
- C、审查是否已完成测试问题记录
- D、审查是否存在尚未解决的问题
正确答案:D
第6题：
在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
A.测试利用了恢复脚本
B.热站合同有两年时间了
C.备份介质被保存在现场
D.每年只测试几个系统
B.热站合同有两年时间了
C.备份介质被保存在现场
D.每年只测试几个系统
答案：C
解析：
第7题：
某内部审计师在对包含员工薪金数据的数据库进行审计，怀疑一些数据存在错误，比如工种的数量远远大于实际工种；某些员工的年龄大于退休年龄等。为确定这些潜在的问题程序的最佳方法是：
A.抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
B.通过测试数据功能，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D.检查并测试接触控制，确保只有经过授权的职员才能进入系统
B.通过测试数据功能，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
C.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D.检查并测试接触控制，确保只有经过授权的职员才能进入系统
答案：C
解析：
内部审计师需要确认潜在问题的程度以便为确定必要的附加审计工作范围做准备。所以采用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据，可以对数据库中存在明显错误数据的程度进行全面分析。
第8题：
在计算机系统开发工作中，下列( )行动会削弱IT审计师的独立性。
A.审计师设计控制措施
B.审计师测试控制措施
C.审计师为控制措施提出建议
D.审计师设计整合测试工具(ITF)
B.审计师测试控制措施
C.审计师为控制措施提出建议
D.审计师设计整合测试工具(ITF)
答案：A
解析：
A独立性是说审计师要在态度和外表上同被审计方保持独立。设计控制是被审计方的责任，而评价控制则是审计师的责任。如果审计师去设计这项控制，就会丧失独立性。选项B，C和D不正确，因为是，审计师在从事他们提到的其他三件事情时，不会丧失独立性。
第9题：
在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点（）？
- A、每年只测试几个系统
- B、热站合同有两年时间了
- C、备份介质被保存在现场
- D、测试利用了恢复脚本
正确答案:C
第10题：
内部审计师在对公司的薪金发放系统进行审计，为了发现冒名或被解雇职员的存在，应该采取的方法是：（）
- A、针对薪金减少进行例外测试
- B、针对薪金增加进行例外测试
- C、根据工资政策重新计算各员工的工资
- D、将本月与上月的薪金发放总额进行比较
正确答案:A