国际注册内部审计师考试(CIA)
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法D、以上都是
题目
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
- A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
- B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
- C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
- D、以上都是
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相似问题和答案
第1题：
首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：
A.确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。
B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C.在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D.满足制定有效接班计划的需要。
B.展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C.在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D.满足制定有效接班计划的需要。
答案：B
解析：
A、不正确。在必要的情况下，需要通过向外部采购一定的服务来履行内部审计职能，这与内部审计资源的充分性在根本上是不矛盾的。B、正确。《标准》2030条要求审计资源要适当和充分，应能满足审计工作计划的要求。C、不正确。资源的充分性不是建立信任的重要因素。D、不正确。本选项较B选项次之。
第2题：
首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的？Ⅰ.维持与高级管理层和审计委员会动态对话机制。Ⅱ.确保审计日程表的先后顺序保持不变。Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。
A.只有Ⅲ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.Ⅰ和Ⅳ
D.Ⅲ和Ⅳ
答案：C
解析：
Ⅰ.正确。由于新的信息、商业策略和风险不断出现，随着时间对风险评估进行动态的管理和进行改变是好的做法。与高级管理层和审计委员会保持动态沟通，对于内部审计部门来说，是获得那些可能影响现有审计优先次序的信息以及与组织发展目标保持一致的一种途径。Ⅱ，不正确，审计日程表很可能根据客观情况的变化作出改变以满足组织的需要，特别是在以有效的风险评估程序作为基础的情况下。Ⅲ.不正确，风险权数既是定量也是定性(判断)的方法。Ⅳ，正确。为了适应不断出现的各种情况，风险评估和审计日程表需要作相应改变。故选C。
第3题：
最有可能促使首席审计执行官在审计计划阶段应用了风险评估方法的原因是风险评估提供了：
A.可能对被审计单位产生的影响的清单。
B.被审计单位可供审计的活动清单。
C.对可能影响目标实现的事件发生的的不确定性进行分析评价。
D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。
B.被审计单位可供审计的活动清单。
C.对可能影响目标实现的事件发生的的不确定性进行分析评价。
D.某事件或行为可能对被审计单位产生不利影响的概率。
答案：C
解析：
C正确。风险是指可能影响目标实现的事件发生的的不确定性。风险根据后果和可能性衡量。
第4题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？
A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整
答案：A
解析：
第5题：
首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：
A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C.组织内可审计活动的清单
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C.组织内可审计活动的清单
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
答案：A
解析：
A.正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。B.不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。C.不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因。D.不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。
第6题：
首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用，下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是：
A.首席审计执行官对于过去董事会或者管理层已经接受的风险可以不予以关注
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变
B.首席审计执行官不能因为组织某个领域的不可接受风险不在内部审计计划中而不予关注
C.首席审计执行官的职责是在必要时向董事会报告高级管理层接受了组织可能无法接受的剩余风险
D.首席审计执行官的职责在向风险管理和报告风险方面进行转变
答案：A
解析：
《标准》明确要求首席审计执行官必须报告不可接受的剩余风险，无论是出现的新风险，内部审计活动未涉及的风险还是以前发现未得到充分关注的风险。对于过去董事会或者管理层已经接受的风险不可以视而不见。
第7题：
公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？
A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%。
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。
D.以上各项均正确。
B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。
C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%。
D.以上各项均正确。
答案：C
解析：
A不正确。首席审计执行官要求审计经理们对每项工作时间缩减10%，所引致的风险并不是简单的增加10%或减少10%，风险的范围有可能比10%大，也可能小，因为风险的衡量标准是后果与可能性。B不正确。并不能简单理解为削减10%的审计程序能获得原来的90%的审计收益，因为削减审计程序所引致的风险需要重新评估才能确定。C正确。当审计资源的限制影响到原定的审计计划时，首席审计执行官应重新评估风险，削减一些风险低的任务，而不能各项任务都削减10%，这样才能符合组织的最大利益和内部审计活动的宗旨。D不正确。A、B选项不正确。
第8题：
在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容：
A.上次审计的结果。
B.外部审计师来年的计划内审计造访。
C.管理方向和目标的最新或预期变化。
D.未来董事会会议的日期。
B.外部审计师来年的计划内审计造访。
C.管理方向和目标的最新或预期变化。
D.未来董事会会议的日期。
答案：C
解析：
C，正确。在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑管理方向和目标的最新或预期变化。
第9题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：
A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查
答案：A
解析：
当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。
第10题：
首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是：（）
- A、确保内部审计部门独立完成，无需外部专家的协助
- B、展示其有足够的能力来满足审计计划的要求
- C、在员工面前建立可信度
- D、内部审计部门职位规划的需要
正确答案:B