国际注册内部审计师考试(CIA)

首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。C、组织内对审计活动的清单。D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。

题目

首席执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）

  • A、一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
  • B、一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
  • C、组织内对审计活动的清单。
  • D、某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
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相似问题和答案

第1题：

首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B.一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C.组织内可审计活动的清单
D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性

答案：A
解析：
A.正确。由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。B.不正确，这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。C.不正确，这在风险评估过程中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因。D.不正确，这是风险的定义，而不是采用风险评估的原因。

第2题：

在制定风险基础审计策略时，IS审计师需要进行风险评估审计，目的是保证（）。

  • A、减轻风险的控制到位
  • B、确定了脆弱性和威胁
  • C、审计风险的考虑.
  • D、Gap差距分析是合适的.

正确答案:B

第3题：

风险评估对于审计部门计划的重要意义在于明确审计范围或识别可审计活动,IIA通过《实务公告》发布了一些具体指导,不包括()。

A、先制定或更新审计活动领域

B、不以风险对组织的影响的评估为基础

C、审计领域可以吸收组织战略计划的成分

D、在评估风险和风险暴露优先次序基础上安排工作


答案：B

第4题：

以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）

  • A、在评估中包括了大量风险因子。
  • B、为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
  • C、为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
  • D、审计执行主管无需做出有关判断。

正确答案:D

第5题：

内部审计人员应在评估审计风险的基础上制定项目审计计划和审计方案。


正确答案:正确

第6题：

首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，是因为：

A.它提供了一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B.它可以使组织及时应对对组织造成不良影响的事件
C.提供了组织内可审计活动的范围
D.合理估计了某事件对组织造成不利影响的可能性

答案：A
解析：
由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往采用风险评估。

第7题：

在制订审计计划时，首席审计执行官大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）

  • A、行动对组织造成不利影响的可能性。
  • B、一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断。
  • C、组织内部可审计活动的计划。
  • D、一张对组织有潜在不利影响事项的清单。

正确答案:B

第8题：

首席审计执行官制定了下一年度审计计划，内容包括：审计计划的详细日程、预计所需时间，以及每项审计活动的开始时间，各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法，正确的是：

A.这个计划是全面的，因为它包括的内容足够详细
B.这个计划是全面的，因为它是首席审计执行官制定的
C.这个计划是不全面的，因为它没有考虑组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素
D.这个计划是不全面的，因为它没有考虑成本效益原则

答案：C
解析：
根据《标准》2010条的规定，“首席审计执行官必须以风险为基础制订计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点”，这个计划没有考虑到组织中的风险、薄弱环节和潜在损失等因素，是不全面的，所以C正确。

第9题：

假定某人承担了用来评价大型内部审计部门审计业绩的绩效评估系统的制定任务，该人应当（）。

  • A、在同内部审计师讨论评估结果时，对评估标准方法进行解释
  • B、提供有关评估次数和实施评估方法的总体信息，但没有明确时间安排和用途
  • C、主要准备尽职、主动性以及得体等评估标准
  • D、主要准备和审计项目业绩直接有关的具体完成情况的评估

正确答案:D

第10题：

根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）

  • A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
  • B、根据业务的类型和性质制定审计计划
  • C、管理和协调风险管理过程
  • D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同

正确答案:A

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