国际注册内部审计师考试(CIA)
工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策（）。A、应该明确最低三个的保管期B、应该由审计委员会编写C、应当经过法律顾问批准D、应当经过外部审计师批准
题目
工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策（）。
- A、应该明确最低三个的保管期
- B、应该由审计委员会编写
- C、应当经过法律顾问批准
- D、应当经过外部审计师批准
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相似问题和答案
第1题：
工作底稿在不再有用的时候应处理掉。保管政策( )。
A.应该明确最低三个的保管期
B.应该由审计委员会编写
C.应当经过法律顾问批准
D.应当经过外部审计师批准
B.应该由审计委员会编写
C.应当经过法律顾问批准
D.应当经过外部审计师批准
答案：C
解析：
C法律顾问应当批准保管政策。选项A不正确，最低程度的保管期不仅仅是三年。选项B不正确，审计委员会不应当编写保管政策。选项D不正确，外部审计师不应当编写保管政策。
第2题：
当工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应：
A.指定一个三年的最短保存期。
B.由审计委员会制订。
C.由法律顾问批准。
D.由外部审计师批准。
B.由审计委员会制订。
C.由法律顾问批准。
D.由外部审计师批准。
答案：C
解析：
A不正确。工作底稿不应该有强制性的保存期限，其保存应该出于有用和法律方面的考虑。B不正确。首席审计执行官应该编制保存政策C正确。首席审计执行官应该提出关于审计工作底稿的保存要求，该要求应该与组织章程和法规要求相一致。这样一来，由公司的法律顾问批准是适合的。这也是美国的一种思维方式，采取行动之前首先考虑的就是法律规定D不正确。保存政策不需要外部审计师的批准。
第3题：
U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。
A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密
B．保证业务工作底稿的完整性
C．便于使用和检索业务工作底稿
D．按照规定的期限保存业务工作底稿
正确答案：C
解析：所有的要求都是为了便于使用和检索业务工作底稿。如果没有这一条，其他的要求都会失去意义。
解析：所有的要求都是为了便于使用和检索业务工作底稿。如果没有这一条，其他的要求都会失去意义。
第4题：
下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。
A.工作底稿应当在不再使用时销毁
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求
B.有关舞弊的工作底稿应当不确定地保留
C.法律顾问应当批准工作底稿保管计划
D.工作底稿保管计划应当考虑法律和合同要求
答案：B
解析：
B虽然与舞弊有关的工作底稿要同其他工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要不确定地保留。选项A，C和D是有关工作底稿保管的准确表述。
第5题：
在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：
A.销毁
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
答案：A
解析：
A.正确。保留时间表应由首席审计执行官设定，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定。在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。B.不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能保管机密的工作底稿。C.不正确，没用的工作底稿应被销毁。D.不正确，参照题解B。
第6题：
总体来讲，内部审计工作底稿应该( )。
A.根据联邦政府公布的指南保管
B.按IIA准则规定保管三年
C.根据部门政策销毁
D.在随后两次审计之后销毁
B.按IIA准则规定保管三年
C.根据部门政策销毁
D.在随后两次审计之后销毁
答案：C
解析：
C每套工作底稿在销毁时都应单独考虑。选项A不正确，内部审计工作底稿是组织的资产，只有那些同政府合同有关的工作底稿才会受此类指南的影响。选项B不正确，《准则》没有明确规定保管期限。选项D不正确，见选项C，有些工作底稿在下一次审计后就可以销毁。
第7题：
在当前的工作底稿不再用于内部审计活动时，应将它们：( )
A.销毁
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
答案：A
解析：
A正确。保留时间表应由首席审计官设定，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定；在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。B不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能保管机密的工作底稿。C不正确，没用的工作底稿应被销毁。
第8题：
以下哪项与审计工作底稿的保管有关的政策表述的不恰当？
A.没有进一步的用途时，审计工作底稿应被销毁
B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
B.为舞弊调查编制的审计工作底稿应无限期地保管
C.审计工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.审计工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
答案：B
解析：
第9题：
以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？( )
A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
答案：B
解析：
A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定。B正确。对于确认业务与咨询业务而言，首席审计官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期地保留。C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的。D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。
第10题：
工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。
A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法
B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法
答案：C
解析：
C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。