国际注册内部审计师考试(CIA)
在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）A、每张工作表都有恰当的文字标题。B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。
题目
在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）
- A、每张工作表都有恰当的文字标题。
- B、工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
- C、工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
- D、工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。
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相似问题和答案
第1题：
对于上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应该考虑的事项包括（ ）。
A.项目组是否已就涉及意见分歧的事项进行适当咨询
B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价
C.选取的用于复核的业务工作底稿是否反映项目组针对重大判断执行的工作
D.选取的用于复核的业务工作底稿是否支持得出的结论
B.项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价
C.选取的用于复核的业务工作底稿是否反映项目组针对重大判断执行的工作
D.选取的用于复核的业务工作底稿是否支持得出的结论
答案：A,B,C,D
解析：
针对上市实体财务报表审计，会计师事务所应当制定政策和程序，要求实施的项目质量控制复核包括对下列事项的考虑：
（1）项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项B）；
（2）项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（选项A）；
（3）选取的用于复核的业务工作底稿，是否反映项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论（选项C、D）。
（1）项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价（选项B）；
（2）项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（选项A）；
（3）选取的用于复核的业务工作底稿，是否反映项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论（选项C、D）。
第2题：
业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：( )
A.允许交叉索引并简化监督性复核
B.支持最终的业务沟通
C.消除后续追踪复核的需要
D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议
B.支持最终的业务沟通
C.消除后续追踪复核的需要
D.确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议
答案：A
解析：
A正确。索引允许相互对照，由于它简化了业务期间的监督性复核或通过工作底稿创建了有关项目的线索，所以很重要。因此，它促进了最终业务沟通的准备工作、以后对同一业务客户的业务开展以及内部审计活动的内部与外部评估。B不正确，工作底稿作为一个整体应支持最终的业务沟通。C不正确，后续追踪业务客户的状况是有必要的，但后续追踪工作底稿的陈述则没有必要。D不正确，工作底稿监督性复核的目标是确定工作底稿充分地支持业务观察、结论和建议。
第3题：
A注册会计师在对审计差异的“初步确定并汇总”直至形成“经审计的财务报表”的过程中不会使用的审计工作底稿是（ ）。 A．账项调整分录汇总表 B．重分类调整分录汇总表 C．试算平衡表工作底稿 D．业务执行复核工作核对表
正确答案：D
对审计差异的“初步确定并汇总”直至形成“经审计的财务报表”的过程主要是通过编制审计差异调整表和试算平衡表得以完成的，因此D是恰当的。
对审计差异的“初步确定并汇总”直至形成“经审计的财务报表”的过程主要是通过编制审计差异调整表和试算平衡表得以完成的，因此D是恰当的。
第4题：
保留工作底稿的首要目标的表述是：（）
- A、有助于按有规律的方式来开展业务
- B、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用
- C、为最终的业务沟通提供支持
- D、作为监督性复核的依据
正确答案:C
第5题：
保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：( )
A.有助于按有规律方式来开展业务
B.保存业务工作方案以便下次业务中再次使用
C.为最终的业务沟通提供支持
D.作为监督性复核的依据
B.保存业务工作方案以便下次业务中再次使用
C.为最终的业务沟通提供支持
D.作为监督性复核的依据
答案：C
解析：
A不正确，有助于按有规律方式来开展业务、保存业务工作方案以便下次业务的再次使用以及作为监督性复核的依据，对保留工作底稿而言是很重要的，但都是次要目标。C正确。业务工作底稿通常能够为业务沟通提供原则上的支持，在最终的业务沟通结束后的一段时期内还应保存工作底稿。存档规定应与组织的方针和有关规定或其他规定相一致，在它们不再有用时要予以销毁。
第6题：
以下哪项关于工作底稿审查的说法是不正确的？
A.首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有
C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议
D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
B.工作底稿的所有权归首席审计执行官所有
C.复核人员要确定工作底稿是否能够充分支持审计发现、审计结论以及审计建议
D.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
答案：B
解析：
工作底稿是组织的财产，所有权归组织所有。
第7题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？
A.内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核
答案：A
解析：
审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。
第8题：
下列各项关于复核审计工作底稿的表述中正确的是（ ）。
A.会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内相互复核，以确保所有工作底稿均得到复核
B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
C.仅在完成阶段复核相应的审计工作底稿
D.如果出具审计报告的时间紧张，可以先出具审计报告再进行项目质量控制复核
B.所有的审计工作底稿至少要经过一级复核
C.仅在完成阶段复核相应的审计工作底稿
D.如果出具审计报告的时间紧张，可以先出具审计报告再进行项目质量控制复核
答案：B
解析：
选项A不正确，会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。项目组需要在制订审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核。选项C不正确，审计项目复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿。选项D不正确，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。
第9题：
对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
正确答案:正确
第10题：
内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）
- A、每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间
- B、包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录
- C、在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中
- D、每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明
正确答案:B